Confirmar que cualquier pago recibido después del 1ero de dic, requiere complemento sin importar la versión 3.2 o 3.3; porque en el cuadro de la guía de llenado no lo dice. Lo sabemos todos pero no lo dice.

La emisión del Recibo electrónico de pagos, dependerá de la versión del Anexo 20 con la que se expida el comprobante por el valor total de la operación, conforme a lo siguiente:

a)       Si se emitió un CFDI por el valor total de la operación con la versión 3.2 con fecha 1 de julio de 2017 o con posterioridad dentro del período de transición, por cada pago o pagos que se reciban a partir de dicha fecha, podrá emitir un CFDI en términos de lo dispuesto en el Artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF.

b)      Si se emite un CFDI por el valor total de la operación con la versión 3.3 a partir del 1 de julio de 2017, y opta por aplicar lo dispuesto en el Artículo Quinto Transitorio de la “Resolución Miscelánea Fiscal vigente, por cada pago o pagos que se reciban del 1 de julio al 30 de noviembre de 2017, se deberá emitir un CFDI en términos de lo dispuesto en el Artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF, es decir, los contribuyentes podrán optar por expedir el CFDI sin incorporar el complemento para recepción de pagos durante el citado periodo

c)       Si se emite un CFDI por el valor total de la operación con método de pago en parcialidades o diferido con la versión 3.3 a partir del 1 de diciembre de 2017, por cada pago o pagos que se reciban a partir de dicha fecha, se deberá emitir un CFDI con complemento para recepción de pagos a que se refiere la regla 2.7.1.35. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.

 

Es decir, si posterior al 1 de diciembre del 2017 se recibe el pago de una factura emitida en versión 3.3 se deberá emitir el Recibo electrónico de pagos, si se recibe el pago de una factura emitida en versión 3.2 se puede emitir el CFDI por el pago parcial conforme se venía expidiendo en dicha versión o bien emitir el Recibo electrónico de pagos.

Preguntas número 10 y 11 del Apéndice 7 Preguntas y respuestas sobre el CFDI con complemento para recepción de pagos de la Guía de llenado del complemento de pagos

¿Cancelación de complemento de pagos: Cuando es incorrecto el RFC cómo se debe realizar?

Si la clave del RFC del receptor en el Recibo electrónico de pagos es incorrecta, se puede cancelar siempre que se sustituya por otro con los datos correctos.

Regla 2.7.1.35 de la RMF vigente y pregunta número 3 del Apéndice 7 Preguntas y respuestas sobre el CFDI con complemento para recepción de pagos de la Guía de llenado del complemento de pagos

¿Comprobante de pagos: Quien lo emite cuando cobra un tercero, como el caso de Oxxo o Walmart?

Si se funge como caja o plataforma de pagos, es el tercero quien debe emitir el CFDI de pagos, es decir la persona que presta el servicio que se está pagando. En caso contrario, si el tercero presta servicios de cobranza  se aplicará lo establecido en la regla 2.7.1.3 Expedición de CFDI por comisionistas y prestadores de servicios de cobranza, esto es:

El recibo electrónico de pagos lo emite quien recibe el pago, cuando existe cobro por cuenta de terceros la empresa que presta servicios de cobranza emite el CFDI incorporando el Complemento concepto de Terceros, cuando la empresa reciba el pago de dicha factura emitirá el recibo electrónico de pagos, relacionando en el complemento el folio fiscal de la factura que emitió e incorporando los Nodos Pago, uno para indicar lo correspondiente a los servicios que le corresponden y otro para señalar lo correspondiente al cobro de las actividades del contribuyente prestatario.

Con independencia, el comisionista o prestador de servicios estará obligado a expedir al comitente o prestatario el CFDI correspondiente a la comisión o prestación del servicio respectivo.

 

¿Debe interpretarse por esta pregunta frecuente, que entonces sí pueden emitirse facturas en ceros?

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No. No se trata de una factura en ceros. Se trata de una factura con un cargo de .1 un centavo, al que posteriormente se le aplica un descuento del mismo monto. No pueden existir facturas con conceptos en 0 puro.

Este fue un mecanismo que fue discutido y acordado con la banca, para que aquellos estados de cuenta donde se reflejan gastos/pagos de intereses y donde no existen cargos al cuentahabiente, con el fin de que el estado de cuenta pudiera quedar protegido por el sello de la factura.

Este mecanismo podría aplicarse a algunos otros casos que pudieran presentar una necesidad análoga.

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Fechas de operación de TPV/ POS

Fechas de operación de TPV/ POS

Actualmente los clientes/establecimientos que operan con terminales punto de venta (TPV) / point of sales (POS), reciben estados de cuenta indicando la fecha en la que el banco les depositó x cantidad de sus transacciones cobradas. Esta fecha es distinta de la fecha en la que efectivamente se llevó a cabo una transacción. Ejemplo: Nelly Maldonado compra $500.00 en Tienda de Abarrotes X el lunes 14 de agosto utilizando tarjeta de crédito en una TPV. Banco TPV/POS refleja en estado de cuenta $500.00 a favor de la Tienda de Abarrotes el lunes 21 de agosto. (El contrato celebrado entre el Banco y la Tienda de Abarrotes tiene una condición de 07 días de administración de saldos.)

La factura de pago se debe expedir por la Tienda de Abarrotes X con fecha del lunes 14 de agosto, ya que en ese momento hizo efectiva la cobranza. Los 07 días que tardó el saldo de $500.00 pesos en verse reflejado en su estado de cuenta es una condición contractual que acordó la Tienda de Abarrotes X con su Banco administrador de TPV/POS. La cantidad de $500.00 pesos pertenece a la Tienda de Abarrotes desde el 14 de agosto, por lo tanto la Tienda de Abarrotes X debe acumular el IVA desde ese momento.

(De otro modo se generarían periodos vacantes en los que estas cantidades no serían reportadas ni por el banco, ni por el contribuyente usuario de la TPV o POS para efectos de IVA).

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¿Qué sucede con los casos de crédito comercial, cuando una factura se emite señalando que se pagará en una sola exhibición, pero luego, se generan pagos parciales?

La obligación del momento en el que se acumula el IVA fue precisada en la Ley del IVA en 2013. Se espera que con las nuevas disposiciones de recibo de pagos se regularice el cumplimiento de dichas disposiciones que no son nuevas y requieren que si la factura se manejó como una sola exhibición pero se aplicaron varios pagos, se debió generar un CFDI de pago de parcialidad (en el que se hace referencia al documento del total) por cada pago. No obstante, la emisión de comprobantes en sus aspectos tecnológicos, validación de sintaxis y demás es independiente de la fecha de pagos, por lo que se recomienda a los PAC que orienten a los clientes/contribuyentes a consultar este aspecto con sus fiscalistas.

¿Qué clave de unidad de medida se debe utilizar para facturar servicios?

La clave de unidad dependerá del tipo de servicio y del giro del proveedor. De conformidad con el catálogo c_ClaveUnidad publicado en el Portal del SAT.

Por ejemplo:
Un servicio de transporte terrestre puede estar clasificado por distancia (KMT), por peso transportado (KGM), por pasajero/asiento (IE persona), o por viaje (E54).
Un servicio de hospedaje puede estar medido por habitaciones (ROM), tiempo transcurrido (DAY), personas (IE).  Los servicios administrativos y profesionales se pueden dar por tiempo (HUR hora, DAY, etc.), por actividades (ACT), por grupos atendidos (10), por tiempo-hombre (3C mes hombre).

Fundamento Legal: Catálogos del CFDI versión 3.3, publicado en el Portal del SAT.

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¿En qué casos se deberá emitir un CFDI por un anticipo?

Estaremos ante el caso de una operación en dónde existe el pago de un anticipo, cuando:

  • No se conoce o no se ha determinado el bien o servicio que se va a adquirir o el precio del mismo.
  • No se conoce o no se han determinado ni el bien o servicio que se va a adquirir ni el precio del mismo.

Fundamento Legal: Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.

En el caso de que un CFDI haya sido pagado con diversas formas de pago ¿Qué forma de pago debe registrarse en el comprobante?

En el caso de aplicar más de una forma de pago en una transacción, los contribuyentes deben incluir en este campo, la clave de forma de pago con la que se liquida la mayor cantidad del pago.

En caso de que se reciban distintas formas de pago con el mismo importe, el contribuyente debe registrar a su consideración, una de las formas de pago con las que se recibió el pago de la contraprestación.

Fundamento Legal: Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.