Qué pueden hacer los visitadores del SAT

CDMX. IDC Online.-  Los visitadores autorizados por el SAT en las órdenes de visita domiciliaria están facultados para realizar recorridos físicos en los locales, establecimientos, oficinas, instalaciones, talleres, fábricas o bodegas ubicados en el domicilio señalado en la orden respectiva.

En términos del artículo 16 constitucional, así como los preceptos 42, fracción III, y 45 del CFF, la visita implica una invasión válida a la privacidad e intimidad del contribuyente y su domicilio, razón por la cual, por disposición constitucional, debe sujetarse a las formalidades prescritas para los cateos.

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De ahí que, puede revisarse físicamente, durante la visita, los bienes y las mercancías, lo cual se corrobora con el hecho de que el pagador de impuestos debe permitir a los visitadores el acceso al lugar o lugares objeto de esta; la verificación de bienes y mercancías, así como el acceso al establecimiento, oficinas, locales, instalaciones, talleres, fábricas, bodegas y cajas de valores.

Por tales motivos, y en términos del criterio expuesto, por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en el amparo directo en revisión 2808/2012, la visita domiciliaria comprende la posibilidad de efectuar recorridos físicos en los lugares señalados en la orden de visita.

Lo anterior, porque la palabra «acceso» no permite una actuación arbitraria de la autoridad, ya que el contribuyente debe brindarle la entrada al lugar objeto de la visita. Por consiguiente, el acceso al lugar o lugares objeto de la visita, esto es, su recorrido físico, se limita a la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias del particular.

No desaparecerán los inspectores del SAT

CDMX. El Contribuyente.Una de las propuestas de campaña del presidente, Andrés Manuel López Obrador, fue hacer desaparecer a los inspectores federales. Con este objeto, el senador Ricardo Monreal propuso la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana, que planteaba la creación de un padrón ciudadanos exentos de ser revisados por los inspectores federales y en su lugar introduciendo revisiones por sorteo.

Esta semana será finalmente discutida en el senado la iniciativa. Sin embargo, el dictamen que será analizado excluye a los inspectores cuya actividad sea resguardar la seguridad de la población, proteger los intereses del consumidor o del sector financiero, entre los que se incluyen los inspectores del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los de aduanas y de la Profeco.

Algunos de los que sí desaparecerán son los inspectores de protección ambiental, los médicos veterinarios verificadores en materia zoosanitaria y los supervisores de turismo.

Esta ley fue propuesta con el objeto de institucionalizar las relaciones de confianza entre la ciudadanía y el gobierno, de modo que, dijo el presidente, se acabe con la corrupción implícita en el trato directo de los inspectores de las dependencias federales con la ciudadanía.

Inspectores del SAT, Salud y Profeco desaparecerán, se confiará en la gente, dice AMLO

Ciudad de México. Animal Político. Los inspectores del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Salud y de la Procuraduría Federal del Consumidor (Profeco), entre otras, ya no existirán, anunció Andrés Manuel López Obrador.

El presidente electo de México dijo que ahora el ciudadano tendrá que firmar un documento asegurando que “es consciente” de que debe actuar con rectitud y cumpliendo todos los requisitos de la ley.

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“No va a haber mordidas arriba ni va a haber mordidas abajo. ¿Saben qué vamos a tomar como decisión? Ya se está analizando: ya no va a haber inspectores de calle. Esos inspectores de vía pública, porque todas las secretarías tienen inspectores: Economía, la Procuraduría del Consumidor, Salud… todo el que tiene una tienda, una pequeña empresa, le dicen ‘a ver tus papeles’. Nada. Va a recoger el moche”.

Explicó que los ciudadanos solo tendrán que firmar un documento que diga “conozco el reglamento de la Secretaría de Salud, conozco el reglamento y las leyes de la Defensa del Consumidor, conozco las leyes de Economía y estoy en orden y estoy consciente de que todos debemos de actuar hablando con la verdad y con rectitud. Y ya nunca va a tener una inspección”, dijo López Obrador.

Actualmente, el SAT puede realizar auditorías, inspecciones, o revisiones a los contribuyentes, para comprobar si éstos, en efecto, cumplieron debidamente con sus obligaciones fiscales al pagar la cantidad de contribuciones que les correspondía.

Aseguró que no habrá inspectores todo el tiempo, pero sí habrá sorteos. “Al que le caiga, entonces sí, va la inspección. Ahí sí, se le aplica la ley.”

López Obrador dijo que “no se va a permitir la corrupción. No es el discurso de la campaña, es una convicción: el que se dedique a la corrupción, a hacer negocio al amparo del poder público va a ser castigado”.

¿Qué hacer en caso de auditoria del SAT?

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CDMX, El Contribuyente.- Si te llegó una auditoría del SAT, te damos algunos consejos importantes en caso de que te veas en esa penosa situación:

  1. El funcionario tiene que identificarse apropiadamente. Asegúrate de que la persona a la que le abres la puerta no es un impostor.
  2. El auditor debe hacerte entrega de una orden de visita expedida por el SAT.
  3. Asegúrate de la intención de la diligencia. Si se trata de una visita domiciliaria, deberás hacer entrega en tu domicilio fiscal de los documentos probatorios que la autoridad te solicite. Si es una revisión de gabinete, la autoridad te dará un plazo para que le entregues los documentos en su oficina.
  4. Revisa bien los tiempos. Si el objeto de la revisión es los precios de transferencia, la auditoría puede demorarse hasta dos años, si es una revisión general, el límite es de un año.
  5. Lee cuidadosamente cuáles son los documentos que te están pidiendo: no estás obligado a entregar documentos de más. Sin embargo, es posible que la autoridad te requiera que los entregues en un formato específico.
  6. Al terminar una visita domiciliaria, la autoridad debe expedir un registro de lo observado durante la auditoría; al finalizar la visita de gabinete, el SAT debe expedir un oficio de observaciones.
  7. Una vez expedidos estos documentos, el SAT tiene seis meses para determinar los montos del adeudo, la multa y los intereses.
  8. El contribuyente auditado tiene derecho a poner en cuestión las observaciones de la autoridad, proveyendo de la evidencia pertinente.
  9. Para resolver el conflicto, los contribuyentes pueden acudir a la Prodecon, quien hará de intermediaria con el SAT, intentando hacer que las partes involucradas lleguen a un acuerdo.
  10. Si el contribuyente sigue en desacuerdo con la deuda imputada por el SAT, está en su derecho de llevar el caso ante los tribunales.

Con información de Iván Victor Flores Sánchez, integrante de la comisión fiscal 3 bosques del Colegio de Contadores Públicos de México.

Si dejaste de trabajar en 2017, el SAT revisará tu declaración

El Financiero:  El Servicio de Administración Tributaria (SAT) reprocesará las declaraciones anuales que había rechazado de los asalariados que no trabajaron durante todo 2017, lo que beneficiará a más de 100 mil contribuyentes, indicó la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).

“El SAT aceptó reprocesar automáticamente, sin ningún tipo de comprobación, los casos de asalariados que laboraron menos de 12 meses. Se beneficiarán más de 100 mil contribuyentes”, señaló la Procuraduría.

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La semana pasada, El Financiero publicó que el SAT había pedido a los asalariados que no laboraron todos los meses de 2017 que comprobaran que no recibieron ingresos en los meses no laborados mediante un estado de cuenta bancario, por lo que la Prodecon emitiría una recomendación al fisco para no pedir la comprobación.

Sin embargo, el SAT aceptó reprocesar las declaraciones anuales de los asalariados en esa situación, derivado de las mesas de trabajo entre la Prodecon y la autoridad fiscal para dar solución a las inconsistencias y quejas de los contribuyentes.

Adrián Guarneros, administrador General de Recaudación del SAT, explicó que en los casos en los que al asalariado se le rechazó la devolución por estar en el supuesto de no haber trabajado todo 2017, la autoridad actuó así porque desconocía si los comprobantes que faltaban era por desempleo e inactividad laboral o por inconsistencias de la empresa.

SAT amplía el plazo para presentar la declaración anual

FORBES México: Las personas físicas tenía originalmente hasta el 30 de abril para presentarla; sin embargo, ahora la fecha límite es el 15 de mayo.

Si aún no has presentado tu Declaración Anual correspondiente a 2017 tendrás más tiempo para hacerlo, ya que este miércoles el Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció que ampliará el plazo para las personas física a fin de que puedan presentarla más tardar el día 15 de mayo.

La medida fue anunciada primero por Osvaldo Santín Quiroz, jefe del SAT, a través de su cuenta de Twitter; y después en un breve comunicado explicó que eso se debe a que se encontraron inconsistencias en el llenado de los comprobantes de nómina y en atención al interés de cumplir por parte de los contribuyentes.

Osvaldo Santín@OSantinQuiroz

Amplía @SATMx al 15 de mayo el plazo para presentar la . En breve, el comunicado.

Con esto, la fecha original para presentar la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las personas físicas, originalmente prevista para el 30 de abril, ahora será el martes 15 de mayo.

En su comunicado, el SAT destacó que por primera vez se utiliza la información directamente de los comprobantes de nómina para prellenar los ingresos en la declaración anual; pero explicó que se identificaron inconsistencias en la información capturada por patrones y en el timbrado de algunos proveedores de servicios de facturación.

“Desde julio de 2017, el SAT trabaja junto con los patrones sobre estas inconsistencias, con el objetivo de que los contribuyentes puedan declarar. Lo mismo sucede con algunas aseguradoras y Afores que por diversas razones no habían enviado la información al SAT antes de abril”, explicó.

Asimismo, indicó que las personas físicas que perciben ingresos por salarios de un solo patrón no están obligadas a presentar declaración anual y si desean hacerlo puede ser en cualquier momento del año.

En su corte al 22 de abril, el SAT dio a conocer que se ha autorizado la devolución de 4,716 millones de pesos a casi 2.5 millones de contribuyentes que ya presentaron su declaración anual.

Principales problemas de contabilidad que enfrentarán las empresas

El Contribuyente: Si nos vamos a lo de la contabilidad, el principal problema con el SAT son los nuevos procedimientos que los contribuyentes están obligados a seguir. Las facturas electrónicas. Los catálogos en los que debes ubicar tus productos o servicios. El CFDI que debes reportar cada vez que un cliente te hace un pago. Cuando cambian las legislaciones, las empresas tienen que actualizar sus sistemas para poder cumplir, y eso es obviamente un gran problema para contadores y compañías por igual. Esto se relaciona con uno de los problemas más graves: no llevar un buen registro de toda tu contabilidad te puede meter en líos grandes con el SAT. Una muestra es que debes tener tu contabilidad de los últimos 10 años lista en todo momento por si te hacen una auditoría.

Los que vienen de adentro

De estos, los más comunes son los que tienen que ver con los registros. Si una pequeña empresa no cuenta con alguien que sepa llevar la contabilidad es probable que no se registren los depósitos, las facturas, los pagos, que no se actualice la contabilidad, no se lleve un registro diario, o que sí se haga, pero en cuentas diferentes. Todos estos son errores que se cometen comúnmente porque quedan en manos de los mismos emprendedores, que no son expertos en el tema.

Otro problema es mandarla a un despacho externo para que ellos se ocupen de todo. Ahí, probablemente estos errores no se den, pero todavía tienes que llevar a cabo revisiones periódicas para asegurarte de que están haciendo su parte.

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También puedes tener contratiempos en el control interno. Esto quiere decir que sin la información contable correcta, no se pueden tomar las mejores decisiones. Como dueño de la empresa debes tener información precisa para saber en dónde podrían surgir obstáculos después.

Una solución es hacer auditorías para tu empresa; no siempre son tan malas. Estas te servirían para darte cuenta de cómo y dónde está fallando tu contabilidad interna.

Por último, muchos problemas tienen que ver con el sistema; es decir, el software que usas para la contabilidad electrónica. Hay muchas opciones, así que investiga cuál se acomoda a tus necesidades. Y aunque suene muy obvio, deberías tener un respaldo de tu información siempre a la mano.

Con información de L.C.P.C. Erasto Rodríguez Sandoval, integrante de la Comisión Sector Empresarial del Colegio de Contadores Públicos de México.

¿EN QUÉ ACTIVIDADES TENDRÁ PUESTO EL OJO EL SAT ESTE AÑO?

Negocios Inteligentes:  No, no se sabe a ciencia cierta cuándo la autoridad fiscal realizará una auditoría, pero existen algunas prácticas que pueden disparar la pasión fiscalizadora del SAT.

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Baltazar Feregrino Paredes, socio director del Despacho Feregrino y Asociados y expositor en el Instituto Superior de Estudios Fiscales, dice que omitir declaraciones en tiempo y forma, asentar datos falsos como declarar en ceros en lo que consigues para pagar o realizar operaciones entre partes relacionadas que no estén pactadas a precios de mercado, son comportamientos que pueden hacer que el SAT te vigile con lupa. Pero también hay otros asuntos mucho más específicos.

1.- El outsourcing

Hay outsourcings que contratan personal con un sueldo de 20,000 pesos mensuales y lo dan de alta en el Seguro Social con tan sólo 4,000. A este tipo de empresas son las que van a revisar.

2.- Deducción de certificados sin especificaciones

El SAT puede objetar los comprobantes fiscales que le parezcan genéricos en sus descripciones a través de una nueva expresión que se llama materialidad. El mecanismo le permite solicitar documentación adicional que sustente las transacciones celebradas. Así quiere evitar la simulación de operaciones.

3.- Deducir gastos que no son estrictamente indispensables

Querer deducir gastos personales, no justificados, las erogaciones deducibles deben ser indispensables (y debes demostrarlo) para los fines de la actividad del contribuyente.

4.- Discrepancias fiscales

Si un contribuyente gana y declara 400 mil pesos al año, pero aparecen depósitos de cheques por 700 mil pesos en su cuenta, el SAT le pedirá que explique de dónde salieron los 300 mil pesos de más, lo que técnicamente se llama solventar la discrepancia, que será revisada por la autoridad.

5.- Préstamos no formalizados

Los préstamos de dinero pueden generar discrepancias fiscales que no pueden ser explicadas o solventadas si no se actúa de manera correcta.

6.- Deducir CFDIS que amparan operaciones simuladas

El Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación indica que cuando la autoridad fiscal detecta que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar directa o indirectamente con activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales facturas.

7.- Los préstamos de “buena fe”, sin intereses, deben ser notariados

En el mercado pululan los especialistas que se dedican a vender este tipo de comprobantes; sin embargo, los contribuyentes deben tener cuidado si recurren a utilizarlos para deducir gastos y pagar menos impuestos, porque pueden ponerse en la mira del SAT, al igual que los “fantasmas” que los generan.