El SAT hace nuevas modificaciones a los catálogos del CFDI

CDMX. El Contribuyente.  Los catálogos del CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) actualizados en esta ocasión son el de Números de Pedimento de Aduana y el de Patente de Aduana.

El 9 de octubre de 2018, el SAT publicó en su página de internet una actualización a los catálogos del CFDI. Específicamente nos referimos a: “c_NumPedimentoAduana”, con los números de pedimento operados en aduanas, y el catálogo “c_PatenteAduanal”, que contiene nuevas patentes, agregadas al catálogo de Números de Pedimento.

Éstos catálogos se usan para ventas directas de bienes importados

c_Aduana Patente Ejercicio Cantidad Inicio de vigencia
43 1099 2018 999999 10/10/2018
07 1656 2018 999999 10/10/2018
27 1662 2018 999999 10/10/2018
19 1760 2018 999999 10/10/2018
16 3351 2018 999999 10/10/2018
80 3426 2018 999999 10/10/2018
07 3479 2018 999999 10/10/2018
19 3680 2018 999999 10/10/2018
23 3989 2018 999999 10/10/2018
81 6001 2018 999999 10/10/2018

La vigencia de estas patentes empieza a partir del 10 de octubre de 2018, sin embargo los cambios serán obligatorios 3 meses después: el 10 de enero de 2019.

Por otro lado, las patentes aduanales agregadas al catálogo “c_PatenteAduanal” son:

c_PatenteAduanal Inicio de vigencia
1774 24/09/2018
1776 24/09/2018

Si bien las patentes son vigentes a partir del 24 de septiembre de 2018, éstos cambios también serán obligatorios tres meses más tarde, a partir del 24 de diciembre de 2018.

La patente aduanal es el permiso otorgado por la autoridad aduanera a una persona física para hacer los trámites en la aduana en la que esté adscrito y le otorga un número con el cual identificarlo.

Si te equivocas en la clave de producto o servicio, hay multa

Hasta el 30 de junio bastaba con poner bien la descripción del producto o servicio, pero ya no más.

El Contribuyente – CDMX:  Uno de los aspectos que más dolores de cabeza ha causado de la factura 3.3 es el kilométrico catálogo de bienes y servicios, que cuenta con alrededor de 53 mil conceptos distintos. De hecho, a más de seis meses de su implementación obligatoria, gracias a la factura 3.3 muchas pymes volvieron a la informalidad, pues las dificultades administrativas que conlleva no son poca cosa.

Como se sostiene en el décimo transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal 2018, hasta el pasado 30 de junio no se consideraba infracción equivocarse en la clave de producto o servicio, siempre que la descripción fuera adecuada.

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Esto permitía que los emisores de facturas abusaran del código 01010101, reservado para los casos en que el producto o servicio por el que se expide la factura no está incluido en el catálogo.

Ya no será posible hacer lo anterior si el producto o servicio sí se encuentra en el catálogo porque, como se dijo, el décimo transitorio pasó por alto los errores en la clave de producto o servicio hasta el 30 de junio. Además, el SAT contempla realizar 300 mil revisiones electrónicas en menos de seis meses, en tanto que en 2017 realizó 70 mil.

Un error en la clave puede ser motivo de una multa de hasta 13 mil pesos para el emisor. Por su parte, el receptor podría quedarse sin la posibilidad de deducir el gasto amparado por el CFDI.

Los catálogos “Moneda y Clave de Productos y Servicios” publicados en el portal del SAT, fueron actualizados

Los catálogos “Moneda y Clave de Productos y Servicios” publicados en el portal del SAT, fueron actualizados el día de ayer 10 de agosto y los cuales entrarán en vigor a partir del 14 de agosto.

La actualización consiste en:

· Para el catálogo Moneda, se actualizará la columna “Porcentaje de validación” a fin de establecer un valor más alto que no requiera la clave de confirmación.

· Para el catálogo Clave de Productos y Servicios, se actualizará la columna “Incluir IEPS trasladado” a fin de establecer de manera opcional el registro de la tasa o cuota del impuesto IEPS; por otro lado, para la columna “Complemento que debe incluir” se eliminó el uso de algún complemento.

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¿Qué clave de unidad de medida se debe utilizar para facturar servicios?

La clave de unidad dependerá del tipo de servicio y del giro del proveedor. De conformidad con el catálogo c_ClaveUnidad publicado en el Portal del SAT.

Por ejemplo:
Un servicio de transporte terrestre puede estar clasificado por distancia (KMT), por peso transportado (KGM), por pasajero/asiento (IE persona), o por viaje (E54).
Un servicio de hospedaje puede estar medido por habitaciones (ROM), tiempo transcurrido (DAY), personas (IE).  Los servicios administrativos y profesionales se pueden dar por tiempo (HUR hora, DAY, etc.), por actividades (ACT), por grupos atendidos (10), por tiempo-hombre (3C mes hombre).

Fundamento Legal: Catálogos del CFDI versión 3.3, publicado en el Portal del SAT.

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¿El contribuyente receptor del CFDI tiene la obligación de validar a detalle las claves de producto / servicio de todas las facturas que reciba?

No existe una obligación de revisarlas a detalle; La recomendación es que se verifiquen que los datos asentados sean correctos y coincidan al menos en términos generales con el bien o servicio de que se trate y la descripción que del mismo se asiente en el propio comprobante.

Fundamento Legal: Anexo 20 versión 3.3 vigente y Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.