SAT: Estos son los IMPUESTOS que deberás pagar en 2021

CDMX. El Heraldo. Los diputados aprobaron la Miscelánea Fiscal 2021, que contempla la aplicación de más impuestos para el próximo año, así como modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta; la Ley del Impuesto al Valor Agregado; la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, y al Código Fiscal de la Federación.

Las modificaciones a las leyes, contempladas como parte del Paquete Económico 2021, fueron enviadas al Senado para su análisis y discusión; los diputados alegaron que el incremento de impuestos será menor al propuesto por el presidente Andrés Manuel López Obrador, en septiembre pasado.

¿Cuáles son los impuestos para el 2021?

Telefonía y servicios de Internet

El Instituto Federal de Telecomunicaciones (IFT) advierte que esta medida aumentará los costos de los usuarios, pues con ello se reduce la entrada de nuevos competidores, lo que se verá reflejado en las facturas de los usuarios de servicios de telefonía e internet.

IVA en toallas femeninas

Fue rechazada la propuesta de eliminar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en los productos de higiene femenina, conocido como “impuesto rosa”; los diputados rechazaron esta medida con 218 votos en contra; de modo que las toallas sanitarias, tampones, copas menstruales seguirán teniendo impuesto de 16%.

También se deberá pagar IVA por comprar bienes de segunda mano mediante plataformas electrónicas, el uso de apps de transporte o comida como Uber, Didi, Cabify y de servicios de streaming como Netflix y Amazon Prime.

Ley de Impuesto sobre la Renta

Esto afectará principalmente a las asociaciones civiles, pues se reducen los medios para que obtengan recursos para sus actividades, además deberán facturar todos sus gastos

¿Cuál es el papel de SAT en todo esto?

Los cambios en la miscelánea fiscal están enfocados a eficientar el cobro de impuestos, por que el Sistema de Administración Tributaria (SAT) tendría más facultades, entre ellas el uso de cámaras, videograbadoras y celulares por parte del personal del SAT en visitas domiciliarias, fundamentadas para la constancia de activos en domicilios fiscales.

Así mismo el bloqueo de acceso al servicio digital de empresas que operan en el extranjero y que no paguen impuestos, no tengan un representante legal, RFC o firma electrónica avanzada.

El SAT tendrá atribuciones para embargar bienes de terceros, relacionados de los contribuyentes como proveedores, clientes o empleados; así como la cancelación de sellos digitales.

Los contribuyentes deberán confirmar su domicilio fiscal para la devolución de impuestos.

El Senado tiene como fecha límite el 31 de octubre para aprobar el proyecto de Paquete Económico 2021.

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Todo lo que debes saber sobre el alta de apps ante el SAT

CDMX. Entrepreneur. A fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales para las plataformas tecnológicas extranjeras que operan en México, el gobierno contempla bloquear las aplicaciones que no se inscriban en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), no realicen correctamente la retención de impuestos u omitan informar de sus actividades al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Esto como parte de un proyecto de decreto que modifica y adiciona diversos artículos de las leyes del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (IVA), para que dicha legislación cuente con un mecanismo de control más estricto para que los prestadores de servicios digitales provenientes de otros países no incurran en omisiones fiscales graves.

La inscripción de estas empresas al padrón de contribuyentes es obligatoria; por ello la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través de un decreto en el Diario Oficial de la Federación (DOF) ha publicado actualizaciones del listado de empresas que ya se dieron de alta en el SAT, las cuales suman 35 hasta el corte del pasado 31 de agosto. 

Asimismo, el SAT habilitó un micrositio donde estas plataformas tecnológicas podrán registrarse y consultar toda la información sobre las nuevas disposiciones federales.

¿Quiénes pagan impuestos con esta propuesta?

Los proveedores que prestan servicios en México por los que se cobre una contraprestación y se proporcionen mediante aplicaciones o contenidos en formato digital a través de Internet u otra red. Incluso pueden no requerir una intervención humana; es decir, pueden estar automatizados.

Tales como:

  • Los de descarga o acceso a imágenes, películas, texto, información, video, audio, música, juegos, incluyendo los juegos de azar, otros contenidos multimedia, ambientes multijugador, obtención de tonos de móviles, visualización de noticias en línea, información sobre el tráfico, pronósticos meteorológicos y estadísticas; con excepción de descarga o acceso a libros, periódicos y revistas electrónicos.
  • Los que permitan la intermediación entre terceros que sean oferentes de servicios o bienes nuevos y los demandantes de estos.
  • Los clubes en línea y páginas de citas.
  • Los de enseñanza a distancia o de test o ejercicios.

Lo anterior significa que en cada factura los usuarios deberán ser notificados sobre el cobro de IVA por ese servicio, y esa factura deberán incluirla en su declaración de impuestos. De igual forma, el proveedor del servicio deberá notificar de todas estas operaciones al SAT y pagar los impuestos correspondientes.

¿Cómo se recauda el impuesto?

Cuando el pago del usuario se realice mediante tarjeta de débito, crédito, departamentales o de prepago, las instituciones bancarias y los emisores de dichas tarjetas deberán realizar la recaudación del impuesto.

La recaudación se realizará al momento en que se realice el pago por la prestación del servicio, consistente en otorgar el acceso a través de Internet a contenido multimedia de audio y/o video asociado, y deberá ser enterada a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel en que fue realizada.

¿Qué deben hacer las empresas?

  • Inscribirse en el RFC y tramitar su firma electrónica avanzada; si ya están inscritas, deberán actualizar sus actividades económicas.
  • Designar ante el SAT a un representante legal y proporcionar un domicilio en territorio nacional para efectos de notificación y vigilancia del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
  • Deberán retener el IVA e ISR, según corresponda, a las personas físicas, y entregarlos al SAT mediante declaración electrónica que presentarán a más tardar el día 17 del siguiente mes.
  • Realizar el pago del IVA correspondiente (16% a las contraprestaciones cobradas en el mes que corresponda) mediante declaración electrónica que presentarán a más tardar el día 17 del mes siguiente.
  • Expedir a cada persona física a la que le efectuaron la retención, un comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) de Retenciones e información de pagos, a más tardar dentro de los 5 días siguientes al mes en el que se efectuó dicha retención.
  • Cuando el receptor del servicio lo solicite, deberán emitir y enviar vía electrónica los archivos electrónicos en formato PDF que contengan los comprobantes correspondientes al pago de las contraprestaciones, con el IVA incluido en forma expresa y por separado.
  • Proporcionarán mensualmente información de las operaciones realizadas a través de su intermediación, independientemente de que procesen pagos.
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Los 3 cambios más importantes a la devolución de saldo a favor en 2021

CDMX. El Contribuyente. La Miscelánea Fiscal para 2021 contiene varias propuestas que, de aprobarse, cambiarían los procesos de devolución de saldo a favor. Te decimos las más importantes.

1. Cuando no se pueda localizar al contribuyente

Se propone adicionar un párrafo al artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF), para considerar la falta de localización del contribuyente, o del domicilio manifestado ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), como una causal para tener por no presentada una solicitud de devolución.

De acuerdo con el Ejecutivo federal, se han identificado casos en los cuales los contribuyentes acuden a solicitar la devolución de saldos a favor, pero dentro del proceso de la dictaminación del trámite se advierte que en las verificaciones realizadas por las autoridades fiscales, el domicilio manifestado por el contribuyente en su inscripción ante el RFC, o en su aviso de cambio de domicilio, no existe. O si se ubica el domicilio, quienes se encuentran en el mismo desconocen al contribuyente o su ubicación. Esto hace que la autoridad no tenga certeza de la realización de las operaciones, por las cuales los contribuyentes solicitan los saldos a favor.

Sin embargo, en el documento se aclara que la adición propuesta no implica una negativa para el contribuyente. Esto se debe a que únicamente deberá regularizar su situación ante el RFC, para que la autoridad pueda verificar la veracidad de la información proporcionada.

2. Cuando el mismo contribuyente presente varias solicitudes

Otro cambio importante propone modificar la fracción IV del artículo 22-D del CFF. Esto para que la autoridad fiscal determine si, ante la presencia de varias solicitudes de devolución de un mismo contribuyente por un mismo tipo de contribución, realiza un solo ejercicio de facultades por el total de las solicitudes o un ejercicio de facultades por cada uno de ellos, emitiendo, no obstante, una sola resolución.

La idea detrás de este cambio es ser más eficientes con el uso de recursos públicos.

3. Se aumenta el plazo para la resolución de la devolución

La fracción VI del artículo 22-D del CFF establece que la autoridad debe emitir su resolución sobre las facultades de comprobación en un plazo de 10 días hábiles. En este sentido, la exposición de motivos de la Miscelánea Fiscal dice que el tiempo efectivo de esta resolución es de cinco días. Por eso, la nueva propuesta dice que se aumentará el plazo de 10 a 20 días hábiles.

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¿Cómo saber si mi domicilio fiscal está localizable para el SAT?

CDMX. El Contribuyente. Si se aprueba el cambio propuesto en la Miscelánea Fiscal 2021, el SAT rechazará la devolución de impuestos a contribuyentes con domicilio no localizado.

En la propuesta de Miscelánea Fiscal 2021 el Ejecutivo Federal propuso la adición de un párrafo al artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF), para considerar la falta de localización del contribuyente o del domicilio manifestado ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), como una causal para tener por no presentada una solicitud de devolución de impuestos.

Ante este posible cambio en la legislación, es importante verificar el estatus del domicilio fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Así lo puedes hacer:

Desde el portal del SAT, en el apartado Consulta tu información fiscal, podrás verificar en la base de datos de la dependencia si tu domicilio es localizable. Lo único que necesitas para hacer la consulta es RFC y contraseña para acceder. Si estas interesado en consultarlo, da clic aquí.

Deberás seguir los siguientes pasos:

1. Da clic en el botón INICIAR.

2. Ingresa tu RFC y contraseña en los espacios correspondientes.

3. Selecciona la información que deseas consultar.

Cómo solicitar la verificación de mi domicilio fiscal

En caso de no encontrarse verificado tu domicilio fiscal por la autoridad, deberás solicitar una verificación dentro del mismo sitio.

1. Dirígete a Otros tramites y servicios

2 Selecciona “Solicita la verificación de tu domicilio fiscal”

3. Ingresa RFC

4. Da clic en solicitud

5. Despliega hasta “verificación de domicilio”

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Guía para cumplir con los requisitos del SAT para que tu negocio participe en el Buen Fin 2020

CDMX. EL Contribuyente: La Secretaría de Economía (SE) reveló que las empresas y comercios que deseen participar en el Buen Fin 2020 deberán pasar por la supervisión de la autoridad fiscal, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), y demostrar cumplimiento de sus obligaciones fiscales.eran participar en el Buen Fin 2020 tienen que cumplir con tres requisitos del SAT.

A continuación te explicamos cómo cumplir con los tres requisitos.

Inscribe tu empresa en el RFC y participa en el Buen Fin 2020

Existen dos maneras para realizar el tramite de inscripción al RFC ante el SAT:

Desde el portal del SAT:

  1. Ingresa al Portal del SAT.
  2. Selecciona la pestaña “Empresas”, posteriormente entra al apartado “Trámites del RFC”, seguido de “Inscripción al RFC” y por último selecciona la opción “Preinscribe tu empresa en el RFC”.
  3. Llena los datos solicitados en el formulario y confirma la información.
  4. Imprime el acuse de preinscripción al registro federal de contribuyentes.

De manera presencial:

  1. Acude con la documentación del trámite a la oficina del SAT de tu preferencia.
  2. Entrega la documentación al personal que atenderá tu trámite.
  3. Recibe tu solicitud y acuse único de inscripción en el registro federal de contribuyentes, o bien el acuse de presentación inconclusa de solicitud de inscripción o aviso de actualización en el RFC, que contiene el motivo por el cual no se concluyó su trámite.
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Requisitos:

  • Se deberán presentar los documentos que comprueben los datos de identidad, ubicación y representación legal de la empresa sin alteraciones.
  • En caso de no presentar la documentación completa de manera presencial, el SAT entregará un acuse de presentación inconclusa de solicitud de inscripción o aviso de actualización al registro federal de contribuyentes, el cual te otorga un plazo para completar la solicitud, de no cumplir dentro del mismo, tu trámite será cancelado y deberás iniciarlo nuevamente.
  • Una vez concluido el trámite de inscripción, deberás tramitar tu e.firma, por lo que tendrás que llevar una unidad de memoria extraíble (USB), así como cumplir con los requisitos previstos en la ficha de trámite 105/CFF “Solicitud de generación del certificado de e.firma” del Anexo 1-A de la RMF.
  • Los socios, accionistas o asociados de la persona moral que se inscribe, deben estar inscritos en el RFC.

SAT: recomendaciones para solicitar factura de colegiaturas y cómo aplicar la deducción de impuestos

CDMX: Infobae: A casi un mes del arranque del ciclo escolar 2020-2021 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recordó algunas recomendaciones al momento de solicitar una factura de pago de colegiatura y la importancia de la deducción de impuestos, es decir restar algunos pagos.

De acuerdo con el SAT, las deducciones personales son los gastos que los contribuyentes tienen derecho a disminuir de sus ingresos acumulables en la declaración anual de impuestos.

En este caso, el beneficio principal de dicho procedimiento es obtener un saldo a favor durante la declaración. Las deducciones personales pueden ejecutarse en la categoría de educación y salud, principalmente.

La institución fiscal informó que se podrá solicitar factura al pagar una colegiatura desde preescolar hasta bachillerato o equivalente en instituciones con validez oficial.

Además, sugirió a los interesados que al pedir dicha factura se deberá considerar que: contenga la Clave Única de Registro de Población (CURP), así como el nivel educativo del alumno.

El monto anual que se permite deducir de acuerdo con el nivel educativo es:

*Preescolar: 14,200 pesos.

*Primaria: 12,900 pesos.

*Secundaria: 19,900 pesos.

*Profesional técnico: 17,100 pesos.

*Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos.

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El SAT destacó que para hacer efectivo este beneficio, se requiere contar con el comprobante de pago correspondiente.

Asimismo, detalló que, cuando se realicen pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma persona, por servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que puedes disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició.

Es importante recordar también que, las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.

El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales), no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.

Es decir, el monto límite de las deducciones será de 158,465 pesos.

La UMA es la referencia económica que fue creada en 2016, para determinar el pago de obligaciones como multas, créditos de Infonavit y deducciones personales.

El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi) destaca actualmente que, la UMA se calcula multiplicando su valor diario por 30.4 veces, y su valor anual, multiplicando su valor mensual por 12.

En ese sentido, el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización es de $86.88 pesos mexicanos, el valor mensual es de $2,641.15 pesos mexicanos y el valor anual de $31,693.80 pesos mexicanos.

Las deducciones personales o saldo a favor también podrán solicitarse en algunas otras ramas como: salud, gastos funerarios, aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore), pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%, entre otras.

Además de intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, Infonavit o Fovissste, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de 750,000 unidades de inversión.

Cómo evitar el robo de tu identidad fiscal

CDMX. El Contribuyente: El robo de identidad es una práctica añeja; sin embargo, para asuntos fiscales es relativamente nueva, por eso debes estar al pendiente de tus obligaciones fiscales.

Haciendo mal uso de los datos de los contribuyentes, las factureras pueden emitir comprobantes fiscales a nombre de las víctimas. Es una práctica vieja que ha cobrado relevancia en el contexto de la pandemia. La razón es el creciente uso de plataformas digitales, que facilita el robo de este tipo de datos.

En entrevista para El Contribuyente, Guillermo Mendienta, especialista en temas fiscales, asegura que el robo de identidad o de información no es nuevo; sin embargo, lo que sí le parece actual es el robo de información fiscal para la emisión de facturas.

En efecto, todos los contribuyentes que emiten facturas pueden ser partícipes involuntarios hasta de lavado de dinero, si su información cae en manos de delincuentes.

Tal es el caso del caso de una empleada de Nuevo León que dio a conocer el diario Reforma.La víctima denunció que en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) tenía dos patrones falsos; las factureras, desde Puebla y Veracruz, emitían facturas a su nombre por mil 800 pesos quincenales, sin su conocimiento.

Al cabo de año y medio de la denuncia, el SAT canceló los sellos de las empresas; sin embargo, al poco tiempo la víctima descubrió en el portal de la entidad tributaria que tenía nuevos patrones falsos. Lo más grave es que cerca de 50 empleados en su empresa tienen el mismo problema, según la denunciante.

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Estar al pendiente de toda actividad extraña

Guillermo Mendieta recomienda, para evitar ser víctima de una situación parecida, “estar al pendiente de tu situación fiscal, estar al pendiente de tus obligaciones fiscales, hasta de tu buró de crédito […] revisar tu situación ante el IMSS, ante el Infonavit”. Esto con el objetivo de que en caso de detectar una anomalía, acudir a las instancias pertinentes.

Por su parte, la Procuraduria de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) recomienda a los contribuyentes que tengan mucho cuidado con el uso de su información, identificaciones, contraseñas electrónicas, etc. Pues es de suma importancia que estas no se compartan ya que son de uso personal.

Asimismo, recomienda que no proporcione a terceros su “contraseña” y “FIEL”, y que tenga el mayor cuidado posible con el manejo de su documentación.

Nuevos supuestos para cancelación de sello digital en la Miscelánea Fiscal 2021

CDMX: El Contribuyente: Este año, la Miscelánea Fiscal incluye varios supuestos para la cancelación de sello digital. 

Este cambio quiere que el certificado de sello digital (CSD) se cancele definitivamente sin tener derecho al procedimiento previo de restricción temporal, cuando se trate de factureras y empresas que transmitan indebidamente pérdidas fiscales.

Derivado de las reformas fiscales para 2020, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene que respetar un nuevo procedimiento previo a la cancelación del CSD de los contribuyentes. Se trata de un procedimiento con el que se restringe temporalmente el CSD, para dar derecho de audiencia a los contribuyentes.

Dicho procedimiento está establecido en el artículo 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF). Entre los supuestos del artículo 17-H Bis para restringir temporalmente el CSD se encuentran los siguientes:

  • Fracción IV. Cuando se detecte que el contribuyente emisor de comprobantes fiscales no desvirtuó la presunción de la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes y, por tanto, se encuentra definitivamente en dicha situación.
  • Fracción X. Cuando se trata de contribuyentes que no desvirtuaron la presunción de transmitir indebidamente pérdidas fiscales y, por tanto, se encuentran en el listado definitivo de contribuyentes que transmitieron indebidamente pérdidas fiscales. 
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El procedimiento de restricción temporal permite malas prácticas

La propuesta de Miscelánea Fiscal para 2021 indica que la característica particular del citado artículo 17-H Bis, al establecer sólo una restricción temporal implica que, durante el desahogo del procedimiento, el contribuyente pueda seguir aplicando esas malas prácticas y pueda desaparecer. Porque aunque el procedimiento es ágil, siempre implica un tiempo que puede ser aprovechado para evitar la acción de la autoridad fiscal.

¿Cuáles son los nuevos supuestos de cancelación del sello digital?

Por eso, como parte de la Miscelánea Fiscal para 2021 se plantea incluir las actuales fracciones IV y X, del artículo 17-H Bis, como nuevas fracciones en el artículo 17-H del CFF. Esto para que se deje de inmediato sin efectos su certificado de sello digital y así, de manera oportuna, impedir que sigan realizando las acciones que los llevaron a esa situación. De esta forma, los contribuyentes en estos supuestos ya no podrán continuar con malas prácticas durante la etapa de desahogo del procedimiento.

Con la nueva propuesta, se cancelarían inmediatamente los sellos en estos dos casos:

  • Cuando no se logre desvirtuar la presunción de la inexistencia de las operaciones amparadas en comprobantes fiscales.
  • Cuando no se logre desvirtuar la presunción de transmitir indebidamente pérdidas fiscales.
  • También se propone establecer en el artículo 17-H Bis, del CFF, un límite temporal de 40 días hábiles para que aquellos contribuyentes a quienes se les haya restringido temporalmente el uso del CSD para la expedición de CFDI, puedan presentar solicitud de aclaración para subsanar las irregularidades detectadas, o para desvirtuar las causas que motivaron la aplicación de tal medida.