Proveedores autorizados para generar facturas electrónicas o PACS

CDMX. El Contribuyente. Los proveedores autorizados de certificación o PAC son personas morales que tienen una autorización del Servicio de Administración Tributaria para generar y procesar comprobantes fiscales fuera del domicilio fiscal de quien lo contrate.

Los PAC están obligados a realizar el timbrado o certificación de los comprobantes fiscales en un máximo de 72 horas. Además, están regulados por las autoridades hacendarias para que las facturas que se timbren por medio de ellos sean válidas. Aquí puedes ver una lista de todos los PAC regulados por el SAT.

¿Qué hacen los PAC?

  • En primer lugar, se encargan de revisar la integración del archivo XML. Es decir, deben asegurarse de que cumple con los requisitos tecnológicos establecidos por el SAT.
  • Después de eso, los PAC deben enviar a la autoridad la copia de los  que validen de sus clientes.
  • Por último, cuando el PAC hizo todas las verificaciones necesarias, debe timbrar el archivo para convertirlo en una factura digital oficial, asignar un folio fiscal e incorporal el sello digital del SAT.

De acuerdo con el SAT, antes de contratar los servicios de un PAC hay que asegurarse de lo siguiente:

  • Verificar que esté autorizado.
  • Buscar que cuenten el distintivo oficial y verificar que el nombre comercial de la empresa y su razón social correspondan a los publicados. En general, estas empresas suelen tener esta imagen con un número de autorización en sus páginas web.
  • Firmar contrato de prestación de servicios con el proveedor. En este contrato se deben incluir cuáles son los servicios que estás contratando. En este sentido, las autoridades han dicho que los servicios de generación, almacenamiento o procesamiento de comprobantes que ofrecen estas empresas no son regulados por el SAT. Por esto, el SAT recomienda que los servicios se presten al amparo de un contrato que establezca claramente las responsabilidades de las partes.

Rechazan iniciativa de SAT para cobrar impuesto a propinas

El Sol de León. No al gravamen de la propina que reciben los trabajadores de la Industria Hotelera, Gastronómica y Turística en el estado de Guanajuato, anunció Nathalie Pech Cazarín, Secretaria General del Comité Ejecutivo Estatal de la Sección 77 de la Confederación Revolucionaria de Obreros y Campesinos (CROC).

Nos sumamos al rechazo a la iniciativa de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de gravar las propinas que perciben los trabajadores del sector turismo en México que ha encabezado Secretario General del Sindicato de Trabajadores de la Industria Hotelera, Gastronómica y Turística en el País, Diputado Federal Isaías González Cuevas, indicó la dirigente sindical.

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Dijo, en el país no hay como tal una ley que obligue a dar un porcentaje como propina, por lo que es voluntaria y consideramos que no se debe gravar, las propinas es un acto voluntario del cliente hacía los trabajadores que ofrecen un servicio; estas son irregulares en porcentaje y forma de pago por lo cual no se puede fijar un porcentaje de ingreso que se perciba por este concepto.

Nathalie Pech Cazarín, consideró cabe mencionar que las propinas no se pueden establecer en los contratos individuales o colectivos de trabajo y no forma parte de la relación laboral, más bien es como un premio o agradecimiento por la calidad del servicio prestado.

Cuánto tiempo tiene el fisco para devolver un saldo a favor

CDMX. IDC Online. El tiempo para que los recursos estén a disposición del contribuyente puede extenderse.

El artículo 22 del CFF, establece que el plazo general para que la autoridad devuelva los saldos a favor o pagos de lo indebido a los contribuyentes que lo soliciten, es de 40 días hábiles.

Sin embargo, dentro de este periodo el fisco puede requerir información adicional, solicitar aclaraciones o incluso iniciar el ejercicio de sus facultades de comprobación, por lo que el tiempo para que los recursos estén a disposición del contribuyente puede extenderse tal y como se muestra a continuación: 

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Conoce CoDi – la plataforma de pagos del Banxico

CDMX. El Economista. El Cobro Digital (CoDi), la plataforma de pagos que busca disminuir el uso de efectivo, va a ser una herramienta magnífica para el Servicio de Administración Tributaria (SAT), ya que lo ayudará a poder fiscalizar más y de mejor manera a los contribuyentes, refirieron expertos.

El CoDi es una plataforma desarrollada por el Banco de México (Banxico) que permitirá solicitar pagos y posibilitará la realización de transacciones de compra y venta de bienes o bien, de pago de servicios.

“La operación es iniciada por el vendedor del bien o servicio a través de un mensaje de cobro, que el comprador recibe y acepta. El resultado de la aceptación del mensaje de cobro por parte del comprador es una trasferencia electrónica, interbancaria o mismo banco. Una vez que se completa la transferencia se notifica en tiempo real tanto al comprador como al vendedor. Lo anterior en un esquema 24×7, hasta por un monto de 8,000 pesos y sin pagar comisiones”, explicó Banxico.

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El CoDi usará los códigos QR y NFC, lo que permitirá que tanto comercios como usuarios puedan realizar transacciones sin dinero en efectivo y de manera fácil y rápida.

“Esta herramienta permitirá a los usuarios hacer un menor uso del efectivo y tener un mayor control sobre sus operaciones, mientras que el SAT podrá tener una magnífica herramienta para fiscalizar todas las operaciones del contribuyente”, refirió Roberto Colín Mosqueda, integrante de la Comisión Fiscal 2 del Colegio de Contadores Públicos de México.

Explicó que si bien la autoridad  realiza revisiones de los estados de cuenta, con información de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con el CoDi la información podrá viajar mucho más rápido.

Por su parte, Manuel Toledo, socio de Proactive Tax & Legal, indicó que el CoDi, al ser un medio que necesite una mayor bancarización, también ayudará a combatir a la economía informal.

Las transferencias injustificadas de una SAS a us socio único pagan ISR: PRODECON

CDMX. El Contribuyente. En opinión del ombudsman fiscal, el SAT debe cobrar ISR por dividendos si una SAS realiza transferencias a su socio único sin justificación. 

A las aún recientes SAS se les otorgó la opción de pagar el Impuesto sobre la Renta (ISR) conforme su flujo de efectivo. Es decir, que pagan el impuesto hasta que perciben efectivamente el ingreso respectivo.

Recordemos que las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) son reguladas por la Ley General de Sociedades Mercantiles. Su creación buscaba incentivar la creación de micro, pequeñas y medianas empresas (mipymes), de allí que les llamaran “empresas en un día”. Pueden ser constituidas sin la necesidad de un fedatario público a través de la página de internet de la Secretaría de Economía.

EL ISR POR DIVIDENDOS DE UNA SAS

En este contexto, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió una opinión sobre las transferencias de una SAS a su socio único. En opinión del ombudsman fiscal, el tratamiento fiscal que les corresponde a las transferencias de una SAS a su socio único tendrá que ser el de utilidades o dividendos. Esto debe suceder cuando no están amparadas por algún contrato, negocio o relación jurídica que determine la naturaleza de las transferencias. Como podría ser el pago de honorarios por la prestación de un servicio.

Lo anterior implica que la SAS, además de tener que pagar el ISR de las cantidades que transfiera a su socio, deberá cumplir con las obligaciones correlativas al pago de utilidades. Éstas están relacionadas con el pago de una tasa de ISR adicional: 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos por las personas morales. (Esto lo establecen los artículos 200 y 140 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).)

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Correos falsos del SAT: 4 maneras de detectarlos.

CDMX. El Contribuyente. HAY CIBERCRIMINALES QUE ENVÍAN CORREOS FALSOS A NOMBRE DEL SAT PARA ROBAR TUS DATOS BANCARIOS.

4 consejos para que puedas reconocer un correo apócrifo del SAT:

1.- REVISA EL DOMINIO DEL CORREO

Los correos del SAT siempre provienen de un remitente con dominio @sat.gob.mx, por lo que si proviene de cualquier otro, seguramente es falso.

correos falsos a nombre del SAT

Sin embargo, este método no es infalible. Si bien en esta página con fotografías de correos apócrifos, el SAT nos indica que debemos descartar los correos que no provengan del dominio @sat.gob.mx, en la página con la lista de correos apócrifos detectados, hay varios con ese remitente. Es decir, para que el correo sea genuino es necesario que tenga el remitente mencionado, pero no es suficiente.

2.- CHECA LAS FALTAS (O NO) DE ORTOGRAFÍA

Revisa el cuerpo de texto. Con frecuencia los correos apócrifos tienen faltas de ortografía o errores de diseño.

correos falsos a nombre del SAT

Sin embargo, este criterio tampoco es infalible. Es perfectamente posible que un correo espurio esté bien redactado. También es posible que un mensaje del SAT tenga algún error de ortografía; errores los comete cualquiera. Incluso el SAT, si no, no existiera la Prodecon.

3.- NO DES TUS DATOS NI DESCARGUES ARCHIVOS

Es posible que el correo te pida los datos de tu tarjeta de crédito, por ejemplo, con motivo de una supuesta devolución de impuestos. Sin embargo, el SAT nunca pide datos bancarios de los contribuyentes por medio de correos electrónicos.

Otra característica común es que incluyen ligas para realizar descargas o archivos adjuntos. El SAT jamás solicita que los contribuyentes descarguen y guarden archivos en sus computadoras.

correos falsos a nombre del SAT 3

Si en el correo te piden tus datos bancarios o que descargues algún archivo o software, seguramente se trata de un correo falso.

4.- UTILIZA LA HERRAMIENTA DE VERIFICACIÓN DE CARTAS INVITACIÓN DEL SAT

Para salir de dudas, también puedes utilizar el servicio de verificación de cartas invitación y llamadas telefónicas por adeudos fiscales. Para ello, visita esta página. Ten a la mano el número de la invitación o el número telefónico desde el que te llamaron.

¿Qué son los pagos por cuenta de terceros y cómo se hacen?

CDMX. El Contribuyente. CUANDO ALGUIEN HACE UNA COMPRA EN NOMBRE DE OTRA PERSONA, EN JERGA TÉCNICA CONTABLE SE HABLA DE PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS.

El tratamiento fiscal dependerá de si el tercero hace el pago con su dinero y posteriormente se le reembolse, o si el contribuyente le da previamente el dinero para hacer la transacción.

Cuando quien realiza el pago lo hace con sus recursos, podemos encontrarnos en dos escenarios distintos: 1) puede tratarse de un empleado de la empresa, o 2) puede ser un agente independiente.

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Cuando se trata de un empleado de la empresa, es posible usar el tratamiento de viáticos en lugar del de pagos por cuenta de terceros. Para ello, quien paga debe guardar los CFDI para que su patrón le retribuya el dinero posteriormente como viáticos. De lo contrario la autoridad puede presumir que se trata de un ingreso acumulable. De ser así, el empleado podría tener que pagar impuesto sobre la renta (ISR).

Cuando el tercero hace las transacciones de su propia bolsa, es recomendable firmar un contrato. De lo contrario, el tercero podría verse expuesto a que no le paguen en tiempo y forma.

Cuando el contribuyente da el dinero previamente al tercero, también podría ser recomendable realizar un contrato por escrito. Esta vez para proteger al contribuyente.

Lo depositado al tercero puede ser mayor que lo gastado en la realización de las operaciones del contribuyente. Si pasa esto, el tercero debe devolver lo sobrante al contribuyente en 60 días a más tardar. Si no lo hace, tendrá que emitir un CFDI por concepto de anticipo, mismo que tendrá que integrar a su contabilidad.

Cuando el contribuyente da el dinero previamente al tercero, también podría ser recomendable realizar un contrato por escrito. Esta vez para proteger al contribuyente.

Lo depositado al tercero puede ser mayor que lo gastado en la realización de las operaciones del contribuyente. Si pasa esto, el tercero debe devolver lo sobrante al contribuyente en 60 días a más tardar. Si no lo hace, tendrá que emitir un CFDI por concepto de anticipo, mismo que tendrá que integrar a su contabilidad.

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Cuando el tercero paga con su dinero y luego se le reembolsa:

  • El tercero debe pedir el CFDI con la clave del contribuyente a nombre de quien se está haciendo el pago.
  • La única persona que puede acreditar el IVA es el contribuyente, no el tercero.
  • Se reembolsa el monto del gasto mediante cheque nominativo o traspaso bancario. El monto debe ser igual al consignado en el CFDI, incluyendo el IVA.

Si previamente se le dio el dinero para hacer los pagos por cuenta de terceros:

  • Se le tiene que dar el dinero al tercero mediante cheque nominativo o transferencia bancaria.
  • El tercero debe indicar una cuenta bancaria cuya única finalidad sea recibir los montos para realizar los pagos.
  • Al realizar la erogación, el tercero debe pedir los CFDI con el RFC del contribuyente a nombre de quien se hizo el pago. El tercero deberá entregar los comprobantes al contribuyente.
  • Si una vez completada la transacción al tercero le sobra dinero, éste deberá regresarlo de la misma forma en que se le proporcionó.
  • Si el dinero dado al tercero no se usa para la realización de los pagos del contribuyente, debe devolverse en máximo 60 días. De lo contrario, el tercero deberá emitir un CFDI de ingreso por concepto de anticipo e integrarlo a su propia contabilidad. (Según la regla 3.7.1.13 de la RMF 2019).

Además, quien realice pagos por cuenta de terceros debe expedir un CFDI por los ingresos recibidos por hacer de intermediario. A este comprobante se debe incorporar el complemento “Identificación del recurso y minuta de gasto por cuenta de terceros”. En él deben inscribirse los montos de lo recibido por el contribuyente, de lo gastado, y del sobrante reintegrado. Además deben incluirse los comprobantes que sustenten lo anterior.

Conoce el decreto que concede estímulos fiscales para la región fronteriza.

El 31 de diciembre de 2018 en el DOF se publicó el Decreto que concede estímulos fiscales para la región fronteriza. A continuación, se resume el alcance de los beneficios concedidos para efectos del ISR e IVA.

Región fronteriza norte

Son los municipios de Ensenada, Playas de Rosarito, Tijuana, Tecate y Mexicali del estado de Baja California; San Luis Río Colorado, Puerto Peñasco, General Plutarco Elías Calles, Caborca, Altar, Sáric, Nogales, Santa Cruz, Cananea, Naco y Agua Prieta del estado de Sonora; Janos, Ascensión, Juárez, Praxedis G. Guerrero, Guadalupe, Coyame del Sotol, Ojinaga y Manuel Benavides del estado de Chihuahua; Ocampo, Acuña, Zaragoza, Jiménez, Piedras Negras, Nava, Guerrero e Hidalgo del estado de Coahuila de Zaragoza; Anáhuac del estado de Nuevo León; y Nuevo Laredo, Guerrero, Mier, Miguel Alemán, Camargo, Gustavo Díaz Ordaz, Reynosa, Río Bravo, Valle Hermoso y Matamoros del estado de Tamaulipas (art. primero).

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Estímulos

ISR

Aplicar un crédito fiscal equivalente a la tercera parte del ISR causado en el ejercicio o en los pagos provisionales (PP) contra el ISR causado en el mismo año o en lo PP, en la proporción que representen los ingresos totales de la citada región fronteriza norte, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal o en el periodo que corresponda a los PP (art. segundo).

Sujetos

Personas físicas, morales residentes en México y residentes en el extranjero con establecimiento permanente en territorio nacional que tributen en el Título II “De las personas morales”; Título IV, Capítulo II, Sección I “De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales”, y Título VII, Capítulo VIII “De la opción de acumulación de ingresos por personas morales” de la LISR que perciban ingresos exclusivamente en la región fronteriza norte (art. segundo).

Requisitos

Solicitar la inscripción en el padrón de beneficiarios del estímulo en la región fronteriza norte a más tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal de que se trate

acreditar haber tenido el domicilio fiscal en la región fronteriza norte por lo menos los últimos 18 meses a la fecha de su inscripción en el mencionado padrón.

Si la constitución del domicilio fiscal es menor al plazo indicado se puede acceder a los estímulos, pero deberán acreditar tener la capacidad económica, activos e instalaciones para la realización de sus operaciones y actividades empresariales en dicha región con bienes nuevos de activo fijo y que sus ingresos totales del ejercicio en la citada región, representen al menos el 90 % del total de sus ingresos del año

tratándose de contribuyentes que inicien actividades contar con la capacidad económica, activos e instalaciones para la realización de operaciones y actividades empresariales en dicha región, además solicitar su inscripción en el padrón indicado y acreditar que en sus funciones utilizan bienes nuevos de activo fijo, así como estimar que sus ingresos totales del ejercicio en esa zona representarán al menos el 90 % de total de año

tener firma electrónica avanzada y opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales

acceso al buzón tributario, y

colaborar semestralmente con el SAT, participando en el programa de verificación en tiempo real

IVA

Un crédito equivalente al 50 % de la tasa del IVA, es decir, en un 8 %. La tasa disminuida que resulte de usar el estímulo fiscal se aplicará sobre el valor de los actos o actividades indicados conforme a lo dispuesto en la LIVA (art. décimo primero).

Beneficiarios

Personas físicas y morales que realicen los actos o actividades de enajenación de bienes, de prestación de servicios independientes u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, en locales o establecimientos ubicados dentro de la región fronteriza norte.

Exigencias

Los pagadores de impuestos deberán cumplir con (art. décimo segundo):

  • realizar la entrega material de los bienes o la prestación de los servicios en la región fronteriza norte, y
  • presentar un aviso de aplicación del estímulo dentro de los 30 días naturales siguientes al 1o. de enero de 2019.
  • Tratándose de contribuyentes que inicien actividades con posterioridad a esa fecha exhibirán el aviso junto con la solicitud de inscripción en el RFC.
  • Los contribuyentes únicamente podrán aplicar el estímulo fiscal si presentan los avisos en tiempo y forma. La omisión de estos implicará sanciones