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El SAT resuelve otras 10 dudas frecuentes sobre la retención de 6% de IVA

Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en su página oficial 10 nuevas preguntas y respuestas sobre la retención de 6% del impuesto al valor agregado (IVA), con lo que suman 15 dudas resueltas.

1.- Si mi empresa se dedica a la venta de alimentos y celebro un contrato de servicios de limpieza con una parte relacionada o un tercero independiente. ¿Debo retener el 6% del IVA por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: Sí, debe realizarse la retención ya que implica la puesta a disposición de personal que es aprovechado directamente por la empresa contratante, con independencia de que el contratista sea parte relacionada o no.

Fundamento legal: Artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

2.- Si con motivo de mis actividades empresariales como persona física, requiero el mantenimiento preventivo de mis equipos de cómputo y para ello celebro un contrato de servicios con una persona moral donde se pone a mi disposición el personal para realizar dicho mantenimiento. ¿Debo retener el 6% del IVA por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: Sí, debe realizarse la retención ya que implica la puesta a disposición de personal cuyos servicios son aprovechados directamente por la contratante, con independencia de la denominación que se le dé a la obligación contractual, ya que dicha contratante es la beneficiaria directa del mantenimiento preventivo del equipo de cómputo.

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Fundamento legal: Artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

3.- Si mi empresa requiere los servicios de transporte de personal y para ello celebro un contrato de servicios con una empresa que se dedica a ello, ¿debo retener el 6% del IVA por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: Sí, debe realizarse la retención ya que implica la puesta a disposición de personal cuyos servicios son aprovechados directamente por la contratante fuera de sus instalaciones, con independencia de la denominación que se le dé a la obligación contractual.

Fundamento legal: Artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

4.- Si con motivo de mis actividades empresariales, requiero los servicios de un despacho contable o legal y para ello celebro un contrato de servicios para obtener una opinión contable o legal de mi empresa con una persona moral que implica que su personal realice funciones en mis instalaciones, ¿debo retener el 6% del IVA por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta :No, no se deberá realizar la retención puesto que las funciones realizadas por el personal puesto a disposición del contratante no son aprovechadas directamente por éste sino por el contratista que las requiere para la elaboración de los documentos entregables al contratante.

Fundamento legal: Artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

5.- Si soy una persona moral que, con motivo de mis actividades, requiero los servicios de un contador o un abogado y para ello celebro un contrato de servicios con dicha persona física, ¿debo retener el 6% del IVA por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: No, no se deberá realizar la retención puesto que en este caso no se pone personal a disposición del contratante. Por otra parte, si el contratante es persona moral que reciba servicios personales independientes como es el caso, se deben retener las dos terceras partes del IVA que le traslade el abogado o contador conforme a lo dispuesto en el inciso a) de la fracción II del artículo 1-A, de la Ley del IVA, en relación con el artículo 3, fracción I, inciso a), de su Reglamento.

Fundamento legal: Artículo 1-A, fracción II, inciso a), de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente, en relación con el artículo 3, fracción I, inciso a), de su Reglamento.

6.-Si soy una persona moral y requiero los servicios de los socios o agremiados a alguna de las asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor, ¿debo de retener el 6% de la contraprestación por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: No, en virtud de que las asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor, no prestan servicios de personal, además que cuentan con un tratamiento específico que establece la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020.

Fundamento legal: Sección 2.7.6. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.

7.-Si soy una persona física con actividades empresariales que habitualmente contrata los servicios de plataformas tecnológicas de transporte terrestre de pasajeros o de entrega de alimentos preparados, ¿debo de retener el 6% de la contraprestación por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: No, en virtud de que la prestación de servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos preparados mediante el uso de plataformas tecnológicas, no se trata de prestación de servicios de personal, además que cuentan con un tratamiento específico que establece la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020.

Fundamento legal: Capítulo 12.3. de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.

8.- Si soy una persona moral y requiero los servicios de autotransporte terrestre de carga de bienes, ¿debo de retener el 6% del valor de la contraprestación por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: No, en este caso no se pone personal a disposición del contratante, sino el personal y los vehículos son los recursos de los que se vale el porteador para prestar el servicio de llevar bienes de un lado a otro que es el objeto propio del contrato de autotransporte terrestre de carga.

Con independencia de lo anterior, en el supuesto mencionado debe realizarse la retención del 4% del valor total de la contraprestación conforme al artículo 1-A, fracción II, inciso c) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado en relación con el artículo 3, fracción II del Reglamento del citado ordenamiento.

Fundamento legal: Artículos 1-A, fracción II, inciso c) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y 3, fracción II del Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

9.- Si soy una persona física con actividad empresarial y celebro un contrato de servicios de autotransporte terrestre de carga de bienes con una empresa que se dedica a ello, ¿debo retener el 6% del valor de la contraprestación por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: No, en este caso no se pone personal a disposición del contratante, sino el personal y los vehículos son los recursos de los que se vale el porteador para prestar el servicio de llevar bienes de un lado a otro, que es el objeto propio del contrato de autotransporte terrestre de carga.

Fundamento legal: Artículo 1-A, fracción IV, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

10.- Si mi empresa requiere los servicios de una constructora y celebra un contrato de obra en donde la constructora dirige la obra, pone los materiales, asume todo el riesgo de la obra hasta el acto de su entrega y el precio se paga al entregarse la misma, salvo convenio en contrario, ¿debo retener el 6% de la contraprestación por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: No, puesto que en este caso no se pone personal a disposición del contratante, sino el personal es el recurso del que se vale la constructora para desarrollar una obra, esto es, el aprovechamiento directo de la mano de obra que labora en la construcción lo recibe directamente el constructor.

Fundamento legal: Artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

11.- Si mi empresa se dedica a la venta de alimentos y celebro un contrato de servicios de seguridad, ¿debo retener el 6% de la contraprestación por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: Sí, no importando el giro comercial que tenga la empresa contratante, ésta debe de realizar la retención ya que implica la puesta a disposición de personal que es aprovechado directamente por la empresa contratante.

Fundamento legal: Artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

12. Si mi empresa celebra con otra empresa un contrato que consiste en la adquisición de alimentos y que su personal (meseros) los sirva a mis empleados, ¿debo retener el 6% de la contraprestación por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: No, ya que en este caso no se pone personal a disposición del contratante, puesto que los recursos humanos sólo son un medio del que se vale dicho contratista para cumplir con el contrato principal que es entregar
los alimentos.

Fundamento legal: Artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

13.- Si mi empresa celebra con otra empresa un contrato para que su personal (meseros) sirva alimentos a mis empleados, ¿debo retener el 6% de la contraprestación por dichos servicios en términos del artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: Sí, puesto que se pone a disposición del contratante al personal para servir los alimentos, por lo tanto, se debe de realizar la retención del impuesto.

Fundamento legal: Artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

14.- Si con motivo de mis actividades empresariales requiero los servicios de un agente aduanal o agencia aduanal y para ello celebro un contrato de prestación de servicios aduanales para promover el despacho de ciertas mercancías de comercio exterior, actividad que implica que personal del contratista realice algunas funciones en mis instalaciones, ¿debo retener el 6% del IVA por dichos servicios en términos del artículo 1-A,
fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: No, no se debe realizar la retención ya que las funciones realizadas por el personal del contratista (agente o agencia aduanal) no son aprovechadas directamente por el contratante sino por el contratista que las requiere realizar para poder llevar a cabo las funciones propias del despacho aduanero de las mercancías.

Fundamento Legal: Artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

15. Una persona moral o física con actividades empresariales que contrata con otra empresa el servicio de mantenimiento preventivo y/o correctivo de los vehículos con los que realiza sus actividades, ¿de encuentra obligada a realizar la retención que señala el artículo 1-A, fracción IV de la Ley del IVA?

Respuesta: No, puesto que en este caso no se pone personal a disposición del contratante, sino que el personal es el recurso del que se vale la empresa que presta el servicio de mantenimiento para cumplir con lo pactado, esto es, quien obtiene el aprovechamiento directo del personal que realiza los trabajos de mantenimiento es el propio contratista.

Fundamento legal: Artículo 1-A, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente.

10 consejos para que el SAT nunca te impida facturar

CDMX. El Contribuyente:

1. Considera tu domicilio fiscal como tu tarjeta de presentación ante el SAT

Mantén actualizado y/o vigente tu domicilio fiscal. Ya seas persona física o moral, si realizas un cambio de domicilio considera a la par dar aviso al Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través de la presentación del aviso de cambio de domicilio fiscal vía internet o en las Administraciones Desconcentradas de Servicios al Contribuyente (ADSC). Es indispensable que consideres que tu domicilio fiscal deberá de ser el lugar principal donde se encuentren tus negocios/o actividad comercial, la cual debe de estar vigente y dada de alta en el SAT.

Si eres persona física o ya no cuentas con una oficina, tu domicilio fiscal puede estar en tu domicilio, solo deberás de acreditar que cuentas con los elementos para la prestación de tu actividad profesional y/o de negocios. Si eres residente en el país, recuerda: tu domicilio fiscal debe de localizarse en donde sea la operación y administración principal de tu negocio y/o actividad comercial.

2. Tu localización y disposición es importante

Es importante que si como contribuyente el SAT tiene la presunción de un incumplimiento o tienes un procedimiento administrativo de ejecución, lo atiendas en tiempo y forma mediante las defensas legales correspondientes. Tu localización y disposición es clave para una resolución favorable, acompañada de las pruebas que desvirtúen el señalamiento y sean desahogadas en tu procedimiento.

3. Conoce a tus clientes, proveedores y terceros

Aunque no realices actividades consideradas como vulnerables, es indispensable contar con un proceso interno de auditoría y revisión. Recuerda que cualquier relación de servicios y/o comercial con Empresas consideradas como que Facturan o que Deducen Operaciones Simuladas (EFOS/EDOS) pueden ser  presuntivos de delitos como contrabando, defraudación fiscal y/o encubrimiento de algún delito para el SAT.

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4. Puntualidad en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales

Recuerda: es indispensable la presentación en tiempo y forma de tus declaraciones fiscales. Si tienes algún atraso en la presentación de las mismas evita que se repita (seguro pagarás actualizaciones, recargos y hasta multas), recuerda que a quienes no hayan presentado tres o más declaraciones consecutivas se les podrán cancelar el Certificados de Sello Digital.

5. Revisa de manera periódica la lista negra

El SAT publica cada 15 días el listado de contribuyentes que no están al corriente y que se denomina “lista negra”. Este listado, que puedes consultar de manera electrónica y que es actualizado cada 15 días, es indispensable atenderlo y verificar cuál es el motivo por el que puedas encontrarte en él. A nivel reputacional te puede afectar en tus relaciones comerciales cuando quizá puede ser por una multa pendiente o no te hayan localizado en tu domicilio. Recuerda que tienes un plazo para atender cualquier aviso que te será notificado en tu buzón tributario.

6. Revisa constantemente tu buzón tributario

Tu buzón tributario es tu canal de comunicación y defensa con el SAT. Será el medio en donde te notificarán presuntos incumplimientos y requerimientos por omisiones. Es indispensable revisarlo periódicamente para atender o aclarar cualquier asunto en los tiempos establecidos por el SAT. Una revisión y atención a tiempo te puede evitar multas y/o sanciones.

7. Verifica y mantén actualizados tus medios de contacto en el buzón tributario

No olvides que en el buzón tributario los contactos que habilites deberán de ser correctos, vigentes y estar en conocimiento de su obligación de seguimiento, consulta y atención oportuna. Si como contribuyente no habilitas el buzón tributario, señalas medios de contacto erróneos o inexistentes, o en su caso no los tienes actualizados, se entenderá la oposición a las notificaciones y entonces la autoridad fiscal podrá notificar por estrados. Evita este medio de notificación toda vez que en este caso cabe la posibilidad de que no pudieras enterarte de un requerimiento en tiempo y caer en un incumplimiento ante la autoridad.

8. Participa activamente con tus contadores, evita errores en la información proporcionada

A pesar de que cuentes con un área o persona responsable de tu información financiera, considera las consecuencias fiscales que derivan de una falta de seguimiento y oportuna revisión. Se pueden tener errores y subsanarlos; no obstante, debes de tener la premisa de que la información del impuesto declarado y el retenido no sea considerada como dudosa. El SAT actualmente verifica la concordancia de la información emitida en los CFDI y sus bases de datos.

9. Conservar la documentación fiscal

Se torna indispensable la conservación de documentación que ampare las pérdidas fiscales. En especial, aquella documentación que resulte para la determinación del ISR (Impuesto Sobre la Renta) en la cual las deducciones autorizadas son mayores a los ingresos acumulables. La autoridad fiscal está facultada para solicitarla para combatir la transferencia indebida de pérdidas fiscales que no tengan un sustento económico ni una razón de negocio y que sea presumiblemente utilizada para obtener un aprovechamiento.

10. Conoce tus obligaciones fiscales

Ten presentes las fechas y medios de cumplimiento, desde cómo registrarlas, llevar adecuadamente tus libros contables, presentación de declaraciones, solicitudes, avisos, información correcta de actas constitutivas, socios accionistas e información financiera. Recuerda que el incumplimiento de tus obligaciones fiscales puede ocasionar una multa por falta de prevención.

No lo olvides: debes incluir tu número de celular en el buzón tributario

CDMX. El Contribuyente: Se ampliaron los plazos para habilitar el buzón tributario:

  • 30 de septiembre para personas morales.
  • 30 de noviembre para personas físicas.
  • 15 de julio para los contribuyentes del régimen de asimilados a salarios con ingresos en el ejercicio inmediato anterior hubieren sido iguales o superiores a tres millones de pesos.

También debes actualizar el número de celular en los datos de contacto

Como menciona el portal especializado Fiscalia, hay algunas dudas sobre la regla miscelánea 2.2.7. Específicamente, sobre la parte que dice que los contribuyentes deben habilitar el buzón con sus datos de contacto. Aquí, la duda es si los contribuyentes que habilitaron el buzón tributario hace años y no pusieron su número de celular deben actualizarlo ahora.

Regla 2.2.7.:

  • El correo electrónico.
  • Número de teléfono móvil para envío de mensajes cortos de texto.

De acuerdo con el el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en estos casos se debe utilizar la ficha de trámite 245/CFF del Anexo 1-A. Con este trámite, los contribuyentes que ya han habilitado el buzón pueden modificar o añadir medios de contacto. 

El fisco también aclara que es obligatorio incluir el número de celular en los medios de contacto. Por último, esto debe hacerse en los plazos establecidos anteriormente.

La multa por no actualizar los datos puede ir de $3,080 a $9,250, de acuerdo con el artículo 86-D del Código Fiscal de la Federación.

¿Cuál es el micrositio del SAT donde las empresas tecnológicas pueden cumplir con sus obligaciones?

INFOBAE: El Servicio de Administración Tributaria (SAT) pondrá a disposición del público, un nuevo aliado de la tecnología, con el fin de facilitar el cumplimiento de obligaciones de los contribuyentes.

Se trata de un micrositio en favor de las plataformas tecnológicas, así como de las personas físicas con actividades empresariales.

De acuerdo con el SAT, la página web fue implementada luego de que entró en vigor el nuevo esquema de plataformas tecnológicas.

Hay que recordar que, a partir del 1 de junio del presente año entró en vigor el nuevo esquema mediante el cual las empresas extranjeras que prestan servicios digitales a usuarios en México por medio de aplicaciones, están obligadas al pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por sus servicios.

En ese sentido, las plataformas nacionales o extranjeras tendrán que visitar dicho minisitio a través del siguiente link: http://omawww.sat.gob.mx/plataformastecnologicas/Paginas/index.html.

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Al acceder a la página, el interesado podrá dar click en el botón denominado “plataformas tecnológicas” o “personas físicas”, apartados donde podrán conocer sus obligaciones con relación a: la inscripción y actualización al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la emisión de comprobantes fiscales, declaraciones de pago, declaraciones informativas, así como una sección con material de apoyo diverso relacionado con este tema.

Con el fin de conocer las declaraciones que deben presentar en el año, podrán ingresar también a los simuladores.

De acuerdo con la autoridad fiscal, en el caso de personas físicas, si pertenecen al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), pueden presentar su solicitud de cambio de régimen mediante un caso de Servicio de Atención al Contribuyente en la siguiente página web:

https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogin.action, donde deberán colocar su RFC y contraseña.

Además de consultar su cambio de régimen, en un máximo de seis días hábiles. Bajo este esquema no es necesario acudir a las oficinas del SAT para realizar el trámite.

El SAT sugirió utilizar el SAT ID, la herramienta con la cual el contribuyente podrá realizar una serie de trámites y evitar el acto presencial en oficinas.

Con ella, los contribuyentes podrán generar y actualizar su contraseña desde su teléfono celular o computadora; sin embargo, se deberán realizar los siguientes pasos.

*Ingresar a la página de internet: https://satid.sat.gob.mx.

*Una vez ahí, el interesado deberá tener a la mano una identificación vigente con fotografía.

Luego de haber ejecutado los pasos del registro de solicitud, el usuario podrá dar seguimiento al trámite con el número de folio que se generará al momento, por lo que es recomendable anotarlo.

Durante los siguientes tres días hábiles llegará la respuesta al medio de contacto que se haya confirmado, ya sea SMS o correo electrónico.

Dicho correo desplegará la liga donde se tendrá que escribir el folio, RFC y la nueva contraseña.

Finalmente, se confirmará la generación o renovación de la contraseña, a través la página web SAT-ID.

La aplicación SAT ID fue creada para evitar conglomeraciones en diversas oficinas. Es una herramienta de fácil manejo, con la que en al menos 10 minutos se crea dicha contraseña, que el interesado necesitará para realizar diversos trámites, entre ellos, la declaración de impuestos.

Cabe recordar que la fecha límite para realizar la declaración anual se extendió hasta el próximo 30 de junio a causa de la pandemia del coronavirus.

SAT responde preguntas frecuentes sobre retenciones de plataformas digitales

CDMX. El Contribuyente:

1. ¿Quiénes están obligados y cuáles son las actividades económicas que se realizan a través de plataformas tecnológicas que tienen que pagar ISR e IVA?

Las personas físicas están obligadas a pagar ISR e IVA cuando realizan las siguientes actividades económicas:

  • Servicio de transporte terrestre de pasajeros a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones  Informáticas y similares.
  • Servicio de entrega de alimentos preparados a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
  • Servicios de hospedaje a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
  • Comercio o enajenación de bienes a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
  • Prestación de servicios contratados a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
  • Servicio de entrega de bienes a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
  • Y en general, respecto de aquellas actividades que enajenen bienes, presten servicios, u otorguen el uso o goce temporal de bienes a través de plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.

Los residentes en México o residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en el país, además de estar obligados a pagar el impuesto propio en materia de IVA e ISR, también están obligados a retener los impuestos cuando realizan las siguientes actividades económicas en territorio nacional

  • Servicios de plataformas tecnológicas intermediarias, en las cuales se enajenan bienes y prestan servicios a través de internet, aplicaciones informáticas y similares.
  • Creación y difusión de contenido o contenidos en formato digital a través de internet mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.

2. ¿Con qué periodicidad me efectuará las retenciones del ISR e IVA la persona que proporciona el uso de una plataforma tecnológica?

Las retenciones se podrán realizar de forma mensual o por periodos diarios, mismas que se efectuarán sobre el total de los ingresos efectivamente cobrados a las y los usuarios.

En el caso de que se efectúen retenciones por periodos distintos al diario, al total de ingresos de dicho periodo se aplicará la tabla que corresponda calculada al número de días que contenga el periodo. Para ello se dividirá el monto del ingreso mensual que corresponda a las tablas establecidas en el artículo 113-A, fracciones I, II y III de la Ley del ISR, entre 30.4 y el resultado se multiplicará por el número de días del periodo.

3. ¿Cuál es la tasa de retención que se aplicará para efectos del ISR?

Al monto total del ingreso mensual que obtengas con motivo de la enajenación de bienes, prestación de servicios o se conceda hospedaje a través del uso de las plataformas tecnológicas, se aplicarán las siguientes tasas de retención para ISR:

I. Prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes.

Monto del ingreso mensual $ISR (%)
Hasta $5,5002
Hasta $15,0003
Hasta $21,0004
Más de $21,0008

II. Prestación de servicios de hospedaje.

Monto del ingreso mensual $ISR (%)
Hasta $5,5002
Hasta $15,0003
Hasta $35,0005
Más de $35,00010

III. Enajenación de bienes y prestación de servicios

Monto del ingreso mensual $ISR (%)
Hasta $1,5000.4
Hasta $5,0000.5
Hasta $10,0000.9
Hasta $25,0001.1
Hasta $100,0002.0
Hasta $100,0005.4

4. ¿Cuál es la tasa de retención que se aplicará para efectos del IVA?

Derivado de los ingresos cobrados con motivo de la enajenación de bienes, la prestación del servicio o concedan el uso o goce temporal de bienes a través del uso de las plataformas tecnológicas, se retendrá el 50 % del IVA cobrado.

5. ¿Si obtengo ingresos por medio de una plataforma tecnológica de intermediación entre terceros que me conecta con clientes para enajenar bienes, prestar servicios o conceder hospedaje, ¿tengo obligación de emitir facturas?

Sí, se deben expedir facturas por los actos o actividades que realices por los ingresos que percibas, para ello debes registrar la clave 625 (Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas) en el campo denominado “Régimen Fiscal” como régimen del contribuyente emisor.

6. ¿Cuáles son los datos mínimos que debo conocer de mi cliente para emitirle la factura?

Como datos mínimos para emitir la factura se debe contar el RFC vigente del cliente y un correo electrónico para el envío de la factura.

En caso de que el cliente no proporcione su RFC, se deberá emitir la factura al RFC genérico nacional de público en general XAXX010101000.

7. ¿En qué casos se debe emitir una factura global y cuál es el monto mínimo?

La factura global deberá expedirse a más tardar dentro de las 72 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral, según corresponda.

No hay un monto mínimo para la expedición de una factura global.

8. Si obtengo ingresos por medio de una plataforma tecnológica y de los usuarios por enajenar bienes, prestar servicios o conceder hospedaje, ¿puedo emitir facturas globales?

Sí, pueden optar por la facilidad de expedir la factura global de operaciones con el público en general en donde consten lo siguiente:

  • Los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo.
  • El número de folio o de operación de cada uno de los comprobantes de operaciones con el público en general que se emitieron en el periodo.
  • Emitir la factura global incluyendo como clave en el RFC de su receptor la clave genérica XAXX010101000.

9. ¿A través de qué medios puedo emitir factura electrónica?

Como persona física cuentas con las siguientes opciones para generar factura electrónica:

  • Servicio gratuito de generación de Factura Electrónica (CFDI) ofrecido por el SAT. Requieres contar con e.firma o CSD para sellar la factura.
  • Aplicación gratuita de algún proveedor de certificación. Requieres contar con CSD para sellar la factura.
  • Contratando el servicio de un proveedor de certificación. Requieres contar con CSD para sellar la factura.
  • Factura fácil a través de Mis Cuentas. Solo necesitas tu contraseña para generar la factura.

SAT pospone actos de fiscalización presenciales hasta el 29 de mayo

El Contribuyente: Esta semana se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020. Entre otras cosas, el documento contiene la suspensión de cómputo de los plazos y términos legales de procedimientos del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Es decir, se suspenderán, hasta el 29 de mayo, todos los actos de fiscalización que no se puedan llevar a cabo a través de medios electrónicos.

Estos son los actos de fiscalización que se posponen:

  • Presentación y resolución del recurso de revocación o de inconformidad.
  • Desahogo y conclusión de los procedimientos a que se refieren los artículos 150, 152, 153, 155 y 158 de la Ley Aduanera.
  • Inicio o conclusión del ejercicio de las facultades de comprobación, actos de verificación, así como el levantamiento de las actas que deban emitirse dentro de los mismos.
  • Presentación o resolución de solicitudes de permiso, autorización, concesión, inscripción o registro; así como el inicio o resolución de los procedimientos de suspensión, cancelación o revocación de los mismos.
  • Realización, trámite o emisión de los actos previstos en los artículos, 27, apartado C, fracción I, inciso a), 34, 34-A, 36, tercer párrafo, 41, 41-A, 42, antepenúltimo párrafo, 46, 46-A, 48, 49, 50, 52, 52-A, 53, 53-A, 53-B, 63, segundo párrafo, 67, 69-D, segundo párrafo, 121, 133-A y 133-F del Código Fiscal de la Federación (CFF); 29 y 203 de la Ley Aduanera y 91 de la Ley del ISR.
  • Presentación, trámite, atención, realización o formulación de las promociones, requerimientos o actuaciones, que deban realizarse en la sustanciación de los actos a que se refieren las fracciones anteriores.

Los que NO se posponen:

  • La presentación de declaraciones, avisos e informes.
  • El pago de contribuciones, productos o aprovechamientos.
  • La devolución de contribuciones.
  • Los actos relativos al procedimiento administrativo de ejecución.
  • Los actos relativos a la entrada al territorio nacional y la salida del mismo de mercancías y de los medios en que se transportan o conducen, incluyendo las referentes al cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.
  • Los servicios de asistencia y orientación al contribuyente, incluidos la inscripción y avisos ante el RFC, que deban realizarse en las Administraciones Desconcentradas de Servicios al Contribuyente (ADSC) de manera presencial, los cuales se realizarán previa cita registrada en el Portal del SAT.

Por último, si alguno de los actos o procedimientos cuyo plazo se suspende conforme a la presente regla se realice durante el periodo de suspensión previsto en la misma, dicho acto se entenderá efectuado el primer día hábil del mes de junio de 2020.

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