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Se acerca la fecha para presentar tu declaración anual al SAT

Ciudad de México. ADN 40.

El Servicio de Administración Tributario (SAT) solicitó a los contribuyentes a poner en regla sus situaciones fiscales antes de presentar sus declaraciones anuales, las cuales para las empresas inicia en marzo y para personas físicas en abril.

“Los contribuyentes personas físicas deben revisar sus ingresos y retenciones por concepto de sueldos, salarios, asimilados a salarios y pagos por separación, manifestados en el SAT por sus patrones, a través de los comprobantes de nómina que les expidieron”, se lee en la página del SAT.

Para realizar la declaración anual, se lanzó el programa Visor de Nómina 2018 por parte de la administración tributaria, la cual sirve para revisar que los comprobantes de nómina del 2018 estén en orden y así poder descartar cualquier situación que retrase la devolución de los impuestos.

En entrevista con El Financiero el vocero de la Comisión Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de MéxicoRoberto Colín, explicó que la intención principal por el cual se lanzó el visor, para que los trabajadores que reciben ingresos y se les retienen impuestos, es decir que pagan Impuesto Sobre la Renta (ISR) y se les hace retención, puedan verificar que su información esté correcta.

“Busca que los trabajadores desde febrero vean lo que está precargado en el sistema del SAT e identifiquen inconsistencias, también para que vean los ingresos que tienen o las retenciones, pues puede haber más o menos ingresos o puede ser que no todos los comprobantes de nómina estén timbrados cuando deberían estarlo”, señaló.

Para aclarar estas situaciones, Colín recomendó a aquellas personas que encuentren inconsistencias en el sistema del SATacercarse con su patrón para tener aclaraciones.

SAT elimina compensación contra IVA no retenido

Ciudad de México. IDC Online.

Los contribuyentes que no efectuaron la retención del IVA a residentes extranjeros por la adquisición de bienes realizadas hasta el 21 de septiembre de 2017, podían corregir su situación fiscal mediante el entero del impuesto no retenido inclusive por medio de la compensación contra cualquier saldo a favor, según la regla 4.1.11. publicada en esa misma fecha como parte de la tercera modificación a la RMISC 2017.

Esta medida representó un gran beneficio, pues el tratamiento general es que todo contribuyente está impedido de aplicar compensaciones contra las retenciones del IVA, según lo dispone el penúltimo párrafo del artículo 1-A de la LIVA, comenta el L.C. Antonio Castillo Sánchez, consultor fiscal de IDC.

El contenido de la citada regla fue incorporado sin cambio alguno a la RMISC 2018, pero ante la eliminación de la compensación universal para 2019 de conformidad con la fracción VI del artículo 25 de la LIF 2019, el SAT publicó el 30 de enero de 2019 la sexta modificación a la RMISC 2018, realizando ajustes a las reglas alusivas a esta forma de extinción de las obligaciones.

Entre las reglas afectadas, se encuentra la 4.1.1., a la cual se le suprimió su segundo párrafo y se le adecuó el tercero, para eliminar la posibilidad de que los pagadores de impuestos pudiesen compensar los saldos que tuvieran a su favor contra cantidades a su cargo no retenidas del IVA respecto de operaciones realizadas con residentes en el extranjero.

A continuación, una comparación entre el texto anterior y el actual:

Texto vigente hasta el 30 de enero 
de 2019
Texto vigente a partir del 30 de 
enero de 2019
Comentarios
4.1.11. Para los efectos del artículo 5, fracción IV de la Ley del IVA, los contribuyentes que no hubieren retenido el IVA en términos del artículo 1-A, fracción III de la misma Ley hasta antes del 21 de septiembre de 2017, podrán corregir su situación fiscal, siempre y cuando realicen el entero de una cantidad equivalente al impuesto que debieron haber retenido, conjuntamente con la actualización, los recargos y, en su caso, las multas que procedan
4.1.11. Para los efectos del artículo 5, fracción IV de la Ley del IVA, los contribuyentes que no hubieren retenido el IVA en términos del artículo 1-A, fracción III de la misma Ley hasta antes del 21 de septiembre de 2017, podrán corregir su situación fiscal, siempre y cuando realicen el entero de una cantidad equivalente al impuesto que debieron haber retenido, conjuntamente con la actualización, los recargos y, en su caso, las multas que procedan
Sin cambios
En caso de que el contribuyente tenga un saldo a favor, podrá compensarlo contra una cantidad equivalente al impuesto que debió haber retenido actualizado, en términos del artículo 23 del CFF, siempre que entere los recargos y, en su caso, las multas que procedan
Segundo párrafo (Se deroga)
Se elimina la facilidad de compensar un saldo a favor de cualquier impuesto federal con las cantidades a cargo por concepto del IVA no retenido, esto para alinearse con el artículo 25, fracc. VI de la LIF 2019
Cuando los contribuyentes enteren 
o compensen el impuesto en los términos 
de esta regla, podrán considerar que el IVA les fue trasladado y, por lo tanto, acreditarlo
Cuando los contribuyentes enteren el impuesto en los términos de esta regla, podrán considerar que el IVA les fue trasladado y, por lo tanto, acreditarlo
Ahora, para que proceda el acreditamiento del IVA no retenido, es necesario que el contribuyente erogue el monto respectivo, pues ya no se admite que sea mediante compensación de saldos a favor 
Para acogerse al beneficio establecido en la presente regla, se deberá estar a lo dispuesto en la ficha de trámite 10/IVA “Solicitud de acreditamiento de IVA no retenido”, contenida en el Anexo 1-A
Para acogerse al beneficio establecido en la presente regla, se deberá estar a lo dispuesto en la ficha de trámite 10/IVA “Solicitud de acreditamiento de IVA no retenido”, contenida en el Anexo 1-A
Sin cambios

Las modificaciones pueden ser de gran impacto para las empresas que en territorio nacional adquirieron bienes de proveedores extranjeros, que usualmente son mercancías bajo el régimen aduanero de depósito fiscal, respecto de las transacciones efectuadas hasta el 21 de septiembre de 2017, y que actualmente estén en proceso de regularizar su situación fiscal, por no haber realizado la retención prevista en el artículo 1-A, fracción III de la LIVA.

Lo anterior, porque comprometerán su flujo financiero, ya que a pesar de contar con un saldo a favor, no podrán compensarlo contra el monto del IVA no retenido, por lo tanto, deberán llevar a cabo el entero respectivo ante la autoridad fiscal mediante el reembolso respectivo, y solo así, con posterioridad tendrán el derecho de acreditarlo en la declaración mensual respectiva, y en caso de generarse un saldo 
a favor del IVA, de conformidad con el numeral 25 fracción VI, inciso b) de la LIF 2019, únicamente se podrá recuperar mediante acreditamiento contra el propio IVA a su cargo en los meses siguientes hasta agotarlo, o vía solicitud de su devolución.

Ya puedes consultar tus recibos de nómina a través del portal del SAT

México. SAT. ¿Quieres saber como consultar y recuperar tus recibos de nómina? esta información te interesa.

Si eres asalariado y percibes tu nómina a través de un comprobante fiscal digital, puedes consultar tus recibos en el portal del SAT.

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Tu patrón tiene la obligación de expedirte un comprobante digital del pago de tu nómina, para consultarlo solo requieres tu contraseña o e.firma (antes firma electrónica).

Denuncia cualquier incumplimiento en la emisión de tu comprobante digital a través de nuestros distintos canales de servicio.

¿Dónde puedo consultar mis recibos de nómina?Los puedes consultar a través del Portal del SAT/ Menú Trámites/ Factura electrónica/ Consultar, cancelar y recuperar. Ingresa con tu RFC, contraseña o e.firma. El primer apartado permite buscar los CFDI por folio y el segundo por fecha de emisión y dar clic en buscar CFDI.

¿Qué necesito para consultar mis comprobantes de pago en el Portal del SAT?Tu contraseña o tu e.firma vigente, folio de la factura electrónica o fecha de emisión.

¿Qué es un comprobante fiscal digital?Es el documento electrónico que cumple con los requisitos legales y reglamentarios expedidos por el SAT que nos brinda la seguridad de que su origen e integridad de su contenido es válido, se le conoce también como factura electrónica y es a través del cual se emite el comprobante de nómina.

Riesgos de no proporcionar la representación impresa de un CFDI

CDMX. IDC Online. Constituye una infracción a las disposiciones fiscales, que puede llevar hasta la clausura preventiva del establecimiento del contribuyente.

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El pasado 1o. de junio de 2018 fue reformado al CFF,  que en lo referente a conductas infractoras relacionadas con la emisión de CFDI, se  modificó la fracción VII del artículo 83 para incluir nuevos supuestos: 

  • no entregar o no poner a disposición de los clientes la representación impresa de los CFDI’s, cuando estos se lo soliciten
  • no emitir CFDI por operaciones realizadas con el público en general, o en su caso, no exhibirlos a requerimiento de las autoridades fiscales

Por lo anterior, cuando un contribuyente se ubique en cualquiera de las conductas anteriores, la autoridad podría imponerle las sanciones previstas en la fracción IV del artículo 84 del CFF, como sigue: 

SAT elimina compensación contra IVA no retenido

CDMX. IDC Online. El contenido de la citada regla fue incorporado sin cambio alguno a la RMISC 2018.

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Los contribuyentes que no efectuaron la retención del IVA a residentes extranjeros por la adquisición de bienes realizadas hasta el 21 de septiembre de 2017, podían corregir su situación fiscal mediante el entero del impuesto no retenido inclusive por medio de la compensación contra cualquier saldo a favor, según la regla 4.1.11. publicada en esa misma fecha como parte de la tercera modificación a la RMISC 2017.

Esta medida representó un gran beneficio, pues el tratamiento general es que todo contribuyente está impedido de aplicar compensaciones contra las retenciones del IVA, según lo dispone el penúltimo párrafo del artículo 1-A de la LIVA, comenta el L.C. Antonio Castillo Sánchez, consultor fiscal de IDC.

El contenido de la citada regla fue incorporado sin cambio alguno a la RMISC 2018, pero ante la eliminación de la compensación universal para 2019 de conformidad con la fracción VI del artículo 25 de la LIF 2019, el SAT publicó el 30 de enero de 2019 la sexta modificación a la RMISC 2018, realizando ajustes a las reglas alusivas a esta forma de extinción de las obligaciones.

Entre las reglas afectadas, se encuentra la 4.1.1., a la cual se le suprimió su segundo párrafo y se le adecuó el tercero, para eliminar la posibilidad de que los pagadores de impuestos pudiesen compensar los saldos que tuvieran a su favor contra cantidades a su cargo no retenidas del IVA respecto de operaciones realizadas con residentes en el extranjero.

El SAT lanzó una nueva versión del simulador de la declaración anual

CDMX. El Contribuyente.

El SAT lanzó otra versión, esta vez con toda la información de 2018. Con él podrás revisar e identificar los ingresos, la precarga de pagos provisionales y los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI’s) de las deducciones personales.

Así podremos verificar si la información que encontramos es correcta, pues el objetivo es que si hay algún inconveniente se pueda aclarar.

Es importante subrayar que no se trata de una versión prellenada ni permite subir información. Se trata únicamente de un ejercicio.

Este simulador puede hacerse en cualquier momento del año y quienes la deben presentar son las personas físicas con los regímenes siguientes:

  • Sueldos, salarios y asimilados.
  • Arrendamiento.
  • Servicios profesionales.
  • Actividad empresarial.

Puedes realizar la simulación haciendo clic aquí. Lo único que se pide es la contraseña y el RFC.

Primera institución financiera en usar firma electrónica del SAT

CDMX. El Heraldo de México.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) autorizó al banco Santander el uso de la e.firma o firma electrónica como medio de autenticación o firmado de documentos digitales.

Santander es el primer banco y el primer particular al cual el SAT le autoriza la consulta del servicio de e.firma por cumplir con los requerimientos técnicos y de información.

Actualmente, 9.4 millones de contribuyentes cuentan con la e.firma, de los cuales 89 por ciento son personas físicas y 11 por ciento son personas morales.

La jefa del SAT, Margarita Ríos-Farjat, comentó que, en este momento de desarrollo de herramientas tecnológicas, es fundamental una relación más estrecha entre la banca y el SAT para lograr una mayor inclusión financiera y abatir la evasión fiscal.


La “Cuarta transformación” llegó a las aduanas del SAT

CDMX. El Contribuyente.

El administrador general de aduanas del SAT afirmó que las principales aduanas de México no son de las mejores del mundo, en gran medida porque nuestro país no está adherido al Convenio de Kioto, por falta de transparencia y tecnología.

El nuevo titular de la administración general de aduanas del SAT, Ricardo Peralta Saucedo, el jueves llevó a cabo una rueda de prensa en la aduana de carga del Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México (AICM), para hablar de la situación en la que se encuentran las aduanas y lo que planean hacer para mejorarlas.

Sobre el ingreso de productos ilegales al país, el titular de la administración general de aduanas dijo que no es un secreto que las actividades que se hacen en las aduanas están muy relacionadas con temas de corrupción.

Peralta Saucedo recordó que la nueva administración lanzó el programa Fuerza Anticorrupción, y afirmó que hasta la fecha tres funcionarios del SAT están vinculados a proceso, por lo que un juez federal determinará su situación jurídica. A cuatro más se les está investigando, pero los siete fueron separados de sus cargos y están fuera de la institución.

Peralta Saucedo dijo que si las aduanas de México, al menos en los últimos tres sexenios,  hubieran detectar las miles de armas que pasaron al país, no se tendría la cifra de más de 250,000 muertos. Lo malo es que si hay tecnología de alto nivel, pero está subutilizada. 

El funcionario explicó que buscarán la transparencia de las operaciones, la tecnificación de las aduanas, para usar la tecnología que se utiliza en todo el mundo, e hizo un recordatorio final: “la Cuarta Transformación llegó a las aduanas de México”.