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El SAT lanzó una nueva versión del simulador de la declaración anual

CDMX. El Contribuyente.

El SAT lanzó otra versión, esta vez con toda la información de 2018. Con él podrás revisar e identificar los ingresos, la precarga de pagos provisionales y los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI’s) de las deducciones personales.

Así podremos verificar si la información que encontramos es correcta, pues el objetivo es que si hay algún inconveniente se pueda aclarar.

Es importante subrayar que no se trata de una versión prellenada ni permite subir información. Se trata únicamente de un ejercicio.

Este simulador puede hacerse en cualquier momento del año y quienes la deben presentar son las personas físicas con los regímenes siguientes:

  • Sueldos, salarios y asimilados.
  • Arrendamiento.
  • Servicios profesionales.
  • Actividad empresarial.

Puedes realizar la simulación haciendo clic aquí. Lo único que se pide es la contraseña y el RFC.

Primera institución financiera en usar firma electrónica del SAT

CDMX. El Heraldo de México.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) autorizó al banco Santander el uso de la e.firma o firma electrónica como medio de autenticación o firmado de documentos digitales.

Santander es el primer banco y el primer particular al cual el SAT le autoriza la consulta del servicio de e.firma por cumplir con los requerimientos técnicos y de información.

Actualmente, 9.4 millones de contribuyentes cuentan con la e.firma, de los cuales 89 por ciento son personas físicas y 11 por ciento son personas morales.

La jefa del SAT, Margarita Ríos-Farjat, comentó que, en este momento de desarrollo de herramientas tecnológicas, es fundamental una relación más estrecha entre la banca y el SAT para lograr una mayor inclusión financiera y abatir la evasión fiscal.


La “Cuarta transformación» llegó a las aduanas del SAT

CDMX. El Contribuyente.

El administrador general de aduanas del SAT afirmó que las principales aduanas de México no son de las mejores del mundo, en gran medida porque nuestro país no está adherido al Convenio de Kioto, por falta de transparencia y tecnología.

El nuevo titular de la administración general de aduanas del SAT, Ricardo Peralta Saucedo, el jueves llevó a cabo una rueda de prensa en la aduana de carga del Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México (AICM), para hablar de la situación en la que se encuentran las aduanas y lo que planean hacer para mejorarlas.

Sobre el ingreso de productos ilegales al país, el titular de la administración general de aduanas dijo que no es un secreto que las actividades que se hacen en las aduanas están muy relacionadas con temas de corrupción.

Peralta Saucedo recordó que la nueva administración lanzó el programa Fuerza Anticorrupción, y afirmó que hasta la fecha tres funcionarios del SAT están vinculados a proceso, por lo que un juez federal determinará su situación jurídica. A cuatro más se les está investigando, pero los siete fueron separados de sus cargos y están fuera de la institución.

Peralta Saucedo dijo que si las aduanas de México, al menos en los últimos tres sexenios,  hubieran detectar las miles de armas que pasaron al país, no se tendría la cifra de más de 250,000 muertos. Lo malo es que si hay tecnología de alto nivel, pero está subutilizada. 

El funcionario explicó que buscarán la transparencia de las operaciones, la tecnificación de las aduanas, para usar la tecnología que se utiliza en todo el mundo, e hizo un recordatorio final: “la Cuarta Transformación llegó a las aduanas de México”.


¿Se presentarán declaraciones informativas por el ejercicio 2018?

CDMX. IDC Online.

En la LISR vigente desde el 1o. de enero de 2014 se eliminó la obligación de presentar ciertas declaraciones informativas, ya sea por sueldos, honorarios, donativos, entre otros conceptos.

Sin embargo, de acuerdo con la fracción X del artículo noveno transitorio de esa ley, esa exigencia se mantuvo por los ejercicios 2014, 2015 y 2016, de tal suerte que desde el ejercicio 2017 ya no existe tal deber, como se puede apreciar en texto de esta porción normativa:

.

No obstante, los contribuyentes aún realizarán ciertas declaraciones informativas que deberán ser presentadas por el ejercicio fiscal 2018, las cuales se exhibirán en diferentes fechas de 2019, utilizando el programa electrónico Declaración informativa múltiple (DIM), disponible en el portal del SAT (regla  2.8.4.1., RMISC2018). 

A continuación, los conceptos que deberán ser proporcionados por medio de la DIM: 

Información a proporcionarFundamento
legal:
Anexo de
la DIM
Fecha
límite
Préstamos otorgados
o garantizados por
residentes en el
extranjero
Art. 76,
frac. VI,
LISR
415 de
febrero
de 2019
Operaciones con
partes relacionadas
extranjeras
Art. 76,
frac. X,
LISR
931 de
marzo
de 2019
Operaciones por
medio de
fideicomisos
Art. 76,
frac. XIII,
LISR
1015 de
febrero
de 2019

Resoluciones favorables 2018 en materia de ISR

CDMX. IDC Online. Criterios acerca del costo de lo vendido para comercializadoras, intereses exentos, empresas de nueva creación, ingresos por inmuebles de un juicio laboral e ISR adicional por dividendos.

En cumplimiento con el último párrafo del CFF, durante 2018 el SAT difundió en su portal los extractos de las principales resoluciones favorables a los contribuyente en materia de ISR, derivadas de consultas reales y concretas.

Los criterios confirmados, así como código verificador para su localización en el portal del SAT son:

Código verificadorFechaCriterio confirmado
01/LISR/2018-RF-Intereses18 de enero de 2018Los intereses acumulables y la fluctuación cambiaría con motivo de inversiones en bonos emitidos por el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) no causan ISR
02/LISR/2018-RF-Deducciones18 de enero de 2018El costo de lo vendido para contribuyentes dedicados adquisición y enajenación de mercancías, se determina aplicando el segundo párrafo del artículo 39 de la LISR
03/LISR/2018-RF-Ingresos10 de septiembre de 2018Por el ingreso por adquisición de inmueble vía de remate, derivado de un juicio laboral se causa el 20% de ISR sobre la diferencia que exceda en más de un 10%, entre el precio de remate y el avalúo practicado
04/LISR/2018-RF-Dividendos5 de septiembre de 2018El ISR adicional del 10 % por distribución de dividendos no es aplicable a las utilidades contables generadas al 31 de diciembre de 2013, cuando se separe la CUFIN de 2013 y anteriores, con la de 2014 y posteriores
05/LISR/2018-RF-Deducciones17 de septiembre de 2018En empresa de nueva creación se define que si procede la deducción de compras realizadas a través de un tercero

Cómo quedó la compensación universal en 2019

Ciudad de México – IDC Online. El SAT anunció que se podrá seguir aplicando esta figura bajo ciertas condiciones

De las recientes modificaciones fiscales para 2019, la que mayor impacto entre los contribuyentes es el contenido del artículo 25, fracción VI de la LIF2019, en el que se prevé  que a partir del 1o. de enero de 2019 se suspende  la compensación universal prevista por el numeral 23 del CFF. 

Así queda constreñida la compensación únicamente a la aplicación de un saldo a favor contra cantidades a cargo por el mismo impuesto por adeudo propio, sin que proceda contra impuestos retenidos a terceros.

Sin embargo, durante 2019 los contribuyentes podrán compensar saldos a favor de un impuesto federal, generados al 31 de diciembre de 2018, contra saldos a cargo de otro impuesto, según lo contempla la regla 2.3.19 de lo que será la sexta modificación a la RMISC 2018.

Para lo anterior, es necesario satisfacer los siguientes requisitos:

  • solo sea contra adeudos propios
  • el saldo a favor haya sido generado hasta el 31 de diciembre de 2018, y
  • presentar el aviso de compensación

Con esta facilidad, durante 2019 la compensación universal podrá aplicarse como sigue:

Compensación de IVA vs IVA

El criterio normativo 25/IVA/N “Compensación del IVA. Casos en que procede” que forma parte del anexo 7 de la MISC2018, contempla la compensación de un saldo a favor de IVA generado en un mes posterior contra un saldo cargo de IVA de un mes anterior, sin embargo durante 2019 esta forma de compensación tampoco  procederá, porque dicho criterio se sustenta en los artículos 6o. de la LIVA y 23 del CFF, y estas porciones normativas han sido sustituidas por el artículo 25, fracción VI, inciso b) de la LIF 2019.

Por lo anterior, cuando un contribuyente genere un saldo a favor de IVA, correspondiente al ejercicio fiscal 2019 y posteriores, únicamente lo podrá recuperar en cualquiera de las siguientes formas:

  •   acreditarlo contra el propio IVA a su cargo en los meses siguientes hasta agotarlo, o
  • solicitar su devolución sobre el total del saldo a favor, sin que el monto así solicitado pueda acreditarse contra saldos a cargo de declaraciones posteriores

Por lo que respecta al saldo favor de IVA generados hasta el 31 de diciembre de 2018, únicamente se podrá compensar contra otros impuestos federales de conformidad con proyectada la regla 2.3.19. de la RMISC2019.

Compensación de saldos a favor de IESPS

De acuerdo con el artículo 5o., tercer párrafo de la LIESPS, cuando el contribuyente determine saldo a favor en su declaración mensual los saldos a favor de IESPS únicamente son compensables contra saldos a cargo del mismo tributo hasta agotarlo, con fundamento en el artículo 5o., tercer párrafo de la LIESPS, por ser un procedimiento previsto en una norma específica, razón por la cual los saldos a favor de este impuesto generados con anterioridad a 2109 no podrán ser objeto de la permisiva compensación universal contemplada por la aludida regla 2.3.19.

Estímulos fiscales para la frontera norte

¿Qué es?

Consiste en un crédito equivalente al 50% de la tasa del IVA, aplicado directamente en la tasa del 16% para quedar al 8% y de un crédito fiscal equivalente a la tercera parte del impuesto sobre la renta (ISR), esperando beneficiar con ello 43 municipios de la zona fronteriza.

Estímulo fiscal del ISR

Crédito fiscal equivalente a la tercera parte del ISR causado en el ejercicio o en los pagos provisionales, contra el ISR del mismo ejercicio o en los pagos provisionales del mismo ejercicio, según corresponda, en la proporción que representen los ingresos totales obtenidos en la región del total de sus ingresos.

Estímulo fiscal del IVA

Consiste en un crédito fiscal del 50% del IVA, el cual se aplicará en forma directa sobre la tasa del 16%, a fin de que la tasa disminuida que resulte sea del 8%.

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