Tienes hasta el 15 de agosto para avisar sobre tu regularización en la Ley Antilavado

CDMX. El Contribuyente. El 16 de abril de este año se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) una facilidad para quienes son objeto de vigilancia de la famosa Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones de Procedencia Ilícita (LFPIORPI). La facilidad permite evitar sanciones, siempre que se pongan al corriente con sus obligaciones.

¿Quiénes son los obligados?

En primer lugar, el sistema financiero, así como las siguientes actividades vulnerables:

  • Juegos y sorteos,
  • emisores de tarjetas,
  • cheques de viajero,
  • préstamos,
  • desarrollos inmobiliarios,
  • relojería y joyería,
  • obras de arte,
  • vehículos terrestres, marítimos y aéreos,
  • blindaje,
  • custodia de valores,
  • servicios independientes de representación,
  • fedatarios,
  • donativos,
  • agentes aduanales y
  • arrendadores.

La Ley nació en 2013, y muchos de los sujetos obligados no han presentado aviso alguno a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF). Las multas son muy altas en muchos de los casos, llegando a ser incluso superiores a los 5 millones y medio de pesos. 

La UIF necesita información para poder dar seguimiento a sus investigaciones. Es por ello que el gobierno federal implementó este programa y le dará seguimiento una vez concluido el plazo. 

¿Cuáles son las obligaciones que pueden regularizarse?

  • Inscribirse en el padrón,
  • designar a un representante ante la UIF,
  • desarrollar un Manual de Procedimientos en Prevención contra el Lavado de Dinero (PLD).
  • crear el área de PLD en la empresa,
  • identificar a los clientes y usuarios,
  • hacer expedientes de los clientes y usuarios, y
  • presentar los Avisos.

¿Qué plazo se tiene para cumplir con el programa?

Las reglas se publicaron el 16 de abril y cobran vigencia el 21 de junio. Se debe presentar un aviso a más tardar el 15 de agosto y finalizar con el cumplimiento cabal de todas las obligaciones el 15 de febrero de 2020.

El último requisito a reunir, es portarse bien en 2019. El programa es valido para el plazo del 1 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2018. Vale la pena acogerse al programa si se está omiso en las obligaciones impuestas en Ley.

Prórroga para el envío de la contabilidad electrónica

CDMX. IDC Online. Conoce cuando debe presentar la balanza de comprobación de mayo.

El SAT dio a conocer a través de su portal un diferimiento del plazo del envío de las balanzas de comprobación correspondientes mayo 2019, el cual debía enviarse a más tardar en los primeros días de julio; pero con la prórroga se deberá remitir en conjunto con la información de junio; es decir en los primeros días de agosto.

Es importante resaltar que el motivo de la prórroga obedece a que los contribuyentes puedan adecuar sus sistemas contables, dado que el 7 de mayo de 2019 se publicó en el DOF el Anexo 24 de la RMISC para 2019, el cual contiene nuevos estándares técnicos para la contabilidad electrónica.

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Conoce CoDi – la plataforma de pagos del Banxico

CDMX. El Economista. El Cobro Digital (CoDi), la plataforma de pagos que busca disminuir el uso de efectivo, va a ser una herramienta magnífica para el Servicio de Administración Tributaria (SAT), ya que lo ayudará a poder fiscalizar más y de mejor manera a los contribuyentes, refirieron expertos.

El CoDi es una plataforma desarrollada por el Banco de México (Banxico) que permitirá solicitar pagos y posibilitará la realización de transacciones de compra y venta de bienes o bien, de pago de servicios.

“La operación es iniciada por el vendedor del bien o servicio a través de un mensaje de cobro, que el comprador recibe y acepta. El resultado de la aceptación del mensaje de cobro por parte del comprador es una trasferencia electrónica, interbancaria o mismo banco. Una vez que se completa la transferencia se notifica en tiempo real tanto al comprador como al vendedor. Lo anterior en un esquema 24×7, hasta por un monto de 8,000 pesos y sin pagar comisiones”, explicó Banxico.

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El CoDi usará los códigos QR y NFC, lo que permitirá que tanto comercios como usuarios puedan realizar transacciones sin dinero en efectivo y de manera fácil y rápida.

“Esta herramienta permitirá a los usuarios hacer un menor uso del efectivo y tener un mayor control sobre sus operaciones, mientras que el SAT podrá tener una magnífica herramienta para fiscalizar todas las operaciones del contribuyente”, refirió Roberto Colín Mosqueda, integrante de la Comisión Fiscal 2 del Colegio de Contadores Públicos de México.

Explicó que si bien la autoridad  realiza revisiones de los estados de cuenta, con información de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con el CoDi la información podrá viajar mucho más rápido.

Por su parte, Manuel Toledo, socio de Proactive Tax & Legal, indicó que el CoDi, al ser un medio que necesite una mayor bancarización, también ayudará a combatir a la economía informal.

El SAT y la ASF firman convenio para uso de firma electrónica

CDMX. El Heraldo de México. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la Auditoría Superior de la Federación (ASF) firmaron un convenio de colaboración que establece las bases para la implementación y uso de lae.firmaen los actos jurídicos y administrativos que la ASF realiza en su marco de actuación.

Margarita Ríos-Farjat, Jefa del Servicio de Administración Tributaria, destacó que este tipo de convenios representa el punto de partida para que la gestión de las autoridades de fiscalización de los tres niveles de gobierno y, de manera reciente, la iniciativa privada, se modernicen y utilicen la tecnología de autenticación de identidad y firmado electrónico de documentos de una forma confiable y segura dentro de sus procesos internos y en los de impacto a los ciudadanos.

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Este convenio se suma a los 122 que se han establecido para el uso de la e.firma como medio de autenticación o firmado de documentos: 76 entre dependencias, 32 con entidades federativas y 14 con municipios.

La titular del SAT dijo que hay ocho más en proceso y a partir de la autorización a Banco Santander en febrero pasado, se ha autorizado su uso a seis particulares más, entre los que destacan Bancomer y el Colegio de Notarios de la Ciudad de México.

Ríos Farjat destacó que uno de los principales objetivos de política pública que tiene la dependencia es lograr que todos los ciudadanos tengan una sola firma electrónica y universalizar su uso, con lo cual, se facilita la vida al servidor público y, con ello, al contribuyente.

A marzo de 2019, 9.6 millones de mexicanos cuentan con su e.firma, un incremento de 8.5 por ciento con respecto al mismo periodo del año pasado, cuando había 8.8 millones de contribuyentes con e.firma.

RIF están obligados a emitir complementos de pago

CDMX. IDC Online. Se eliminó la facilidad de no incorporar el complemento en operaciones de hasta a cinco mil pesos.

Esto es así porque desapareció el beneficio contenido en la regla 2.7.1.42. de la RMISC 2018, cuyo contenido era:

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Lo anterior en razón que en la RMISC 2019 publicada el 29 de abril de 2019, ya no se incluyó tal facilidad; de ahí que indistintamente del valor de la operación, si al realizarse una venta y aún no se recibe el pago, el contribuyente del RIF deberá emitir el CFDI respectivo con el método de pago “PPD Pago en parcialidades o diferido” y en método de pago consignar “99 Por definir”, de tal suerte, que al efectuarse el cobro, elaborará un CFDI al que se le incorporará el “complemento para recepción de pagos” (reglas 2.7.1.32. y 2.7.1.35. RMISC 2019).

Cabe mencionar que si al momento de emitirse el CFDI por la venta, ya se conoce la forma de pago y este se realiza a más tardar el último día del mes de que se trate, podrá emitirse el CFDI consignando como método de pago PUE “Pago en una sola exhibición”, y en forma de pago, el que el cliente vaya a utilizar, sin que al momento del pago se requiera emitir CFDI con el complemento de recepción de pagos (regla 2.7.1.44. RMIS 2019).

Las transferencias injustificadas de una SAS a us socio único pagan ISR: PRODECON

CDMX. El Contribuyente. En opinión del ombudsman fiscal, el SAT debe cobrar ISR por dividendos si una SAS realiza transferencias a su socio único sin justificación. 

A las aún recientes SAS se les otorgó la opción de pagar el Impuesto sobre la Renta (ISR) conforme su flujo de efectivo. Es decir, que pagan el impuesto hasta que perciben efectivamente el ingreso respectivo.

Recordemos que las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) son reguladas por la Ley General de Sociedades Mercantiles. Su creación buscaba incentivar la creación de micro, pequeñas y medianas empresas (mipymes), de allí que les llamaran “empresas en un día”. Pueden ser constituidas sin la necesidad de un fedatario público a través de la página de internet de la Secretaría de Economía.

EL ISR POR DIVIDENDOS DE UNA SAS

En este contexto, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió una opinión sobre las transferencias de una SAS a su socio único. En opinión del ombudsman fiscal, el tratamiento fiscal que les corresponde a las transferencias de una SAS a su socio único tendrá que ser el de utilidades o dividendos. Esto debe suceder cuando no están amparadas por algún contrato, negocio o relación jurídica que determine la naturaleza de las transferencias. Como podría ser el pago de honorarios por la prestación de un servicio.

Lo anterior implica que la SAS, además de tener que pagar el ISR de las cantidades que transfiera a su socio, deberá cumplir con las obligaciones correlativas al pago de utilidades. Éstas están relacionadas con el pago de una tasa de ISR adicional: 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos por las personas morales. (Esto lo establecen los artículos 200 y 140 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).)

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