¿Cómo ser un buen mexicano? (según el SAT)
cdmx. msn dinero.
El gobierno prometió poner orden en el Sistema de Administración Tributaria (SAT), y para ello ha emprendido una serie de medidas para (a su criterio) enderezar el rumbo del sistema recaudatorio.
Uno de los males que se plantearon corregir es el de los factureros. Aquellas empresas fachada que emiten facturas falsas, y según el SAT le cuesta al erario 354 mil millones de pesos.
Como parte de la estrategia contra la economía informal, representantes empresariales firmaron un documento titulado “El decálogo del buen mexicano”, que incluye los 10 puntos necesarios para cumplir con las obligaciones fiscales.
Es decir, se trata de una guía para evitar caer en problemas con el fisco.
La firma del decálogo fue encabezada por el Consejo Coordinador Empresarial (CCE) y sus organismos miembros como la Concanaco, Servytur, Concamin y Coparmex.
Y el documento dice lo siguiente:
1- Estar localizable en los domicilios registrados en el SAT
2- Ser honesto
3- Tener opinión de cumplimiento de mis obligaciones fiscales y solicitarla a sus proveedores.
4- Ser honesto en relación a ingresos percibidos y gastos realizados y utilizar fuentes de financiamiento lícitas.
5-Revisar que los proveedores no aparezcan en la lista de empresas con operaciones inexistentes del SAT y en el DOF
6- Verificar la existencia del domicilio fiscal de los proveedores.
7- Solicitar a sus proveedores, el cargo de las cuotas obrero-patronales al IMSS.
8- Demostrar legal estancia en México de la mercancía traída del extranjero
9- Aplicar procesos de control de vigilancia.
10- Mantener contacto con el SAT
Nueva modificación al Anexo 20 y al CFDI de nóminas
CDMX. IDC. Conozca los principales cambios a estos documentos que realizó el SAT.
A más de un año desde la última modificación a las guías de llenado de los CFDI, el SAT dio a conocer el 14 de octubre de 2019 en su portal que tanto el “Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet”, como la “Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento” sufrieron varias modificaciones, las cuales entrarán en vigor el 1o. de enero de 2020.
A continuación, se mencionan las más importantes:
- anexo 20 “Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet”:
- actualización del enlace para consultar el “Catálogo de Productos y Servicios” y la liga para consultar el “Formato de Factura (Anexo 20)”
- eliminación de las ligas Caso de Uso Facturación de Anticipos y del Caso de Uso Facturación por contratos de obra pública, y
- precisión que en el CFDI de retenciones e información de pagos no se deben registrar cantidades en negativo
- guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento:
- actualización del fundamento legal, atendiendo a la reforma de la LFT (duración de las relaciones de trabajo)
- adición del apéndice 7, denominado:
- “Procedimiento para el registro del ajuste del subsidio para el empleo causado cuando se realizan pagos por períodos menores a un mes” y
- “Procedimiento para el registro de la diferencia del ISR a cargo (retención) derivado del cálculo del impuesto anual por sueldos y salarios en el CFDI de nómina”
- adición de un campo al “TipoRegimen”, el cual prevé que en caso de que un trabajador se separe de su empleo y en un mismo periodo se efectúe tanto el pago por indemnización o separación y el último pago de sueldos ordinarios, se podrá emitir el o los CFDI conforme a lo siguiente:
- dos CFDI, uno por el pago por indemnización o separación y otro por pago de sueldos, o
- un solo CFDI al que se incorporen dos complementos, uno por el pago por separación y otro por el pago de sueldos y salarios, señalando en cada caso la clave que corresponda conforme a al catálogo
Conoce el nuevo buscador de correos apócrifos
CDMX. SAT. Para facilitarte la identificación de algún correo electrónico que sospeches pueda ser apócrifo, el SAT incorpora en gobmx un buscador en el cual, de manera sencilla y accesible, puedes verificarlo. Sólo sigue estos pasos:
- Ingresa a https://www.gob.mx/sat / Ligas de interés y da clic en el banner Buscador de correos apócrifos
- Captura la dirección de correo que necesites verificar y da clic en el botón Buscar.
Si aparece “Registrado como correo apócrifo”, ¡no descargues ningún archivo! En caso de que no aparezca la dirección de correo que ingresaste, pero consideras que puede tratarse de un correo electrónico apócrifo, repórtalo a denuncias@sat.gob.mx
El clasificador de CFDI de Mi contabilidad desaparecerá en octubre: SAT
CDMX. El Contribuyente. En agosto, el SAT eliminó la información relacionada con el clasificador de los CFDI de Mi contabilidad. Esto con la publicación dela Primera Resolución deModificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RFM) para 2019.
Algunos contribuyentes informaron que aún pueden seguir utilizando el clasificador de facturas. Pero el SAT informó que lo eliminarán a más tardar en octubre de 2019.
Ya no es necesario ingresar al clasificador de los CFDI
Por eso, la autoridad fiscal indicó que las personas físicas ya pueden aplicar lo establecido en la Primera Resolución de Modificación a la RMF 2019. Es decir para la presentación del pago provisional de ISR y definitivo de IVA, ya no es necesario que ingresen al clasificador.
El SAT otorgó la opción del clasificador de los CFDI en 2018 para la presentación de los pagos provisionales de ISR y definitivos de IVA a las personas físicas con actividades empresariales, profesionales y de arrendamiento. La excepción eran quienes utilizan la aplicación Mis cuentas y los dedicados exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas y pesqueras.
Razones por las que el SAT eliminó el clasificador de los CFDI
El SAT ya eliminó la información referente al clasificador de los CFDI de Mi contabilidad, afirmó que el clasificador desaparecerá a más tardar en octubre, y señaló que la medida se debe a dos razones:
- Se observó que del 100% de las personas físicas que declaran sólo el 15% utilizaban el clasificador, y
- En ocasiones era compleja la selección de facturas no pagadas o no cobradas, o parcialmente pagadas o cobradas, según fuera ingreso o gasto.
Quienes usen Mi contabilidad seguirán sin enviar la contabilidad y la DIOT
Para fomentar su utilización, el SAT había ofrecido a las personas físicas dos facilidades si usaban el clasificador de los CFDI. Con el clasificador, los contribuyentes quedaban relevados de cumplir con las siguientes obligaciones:
- Ingresar de forma mensual su contabilidad electrónica a través del portal del SAT
- Presentar la declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT)
Con la eliminación del clasificador hay contribuyentes que no saben si ahora sí tiene que enviar la contabilidad electrónica y la DIOT.
Sin embargo, la RMF 2019 vigente indica que los contribuyentes que determinen y presenten el pago provisional del ISR y el definitivo de IVA, del periodo de que se trate, en el aplicativo “Mi contabilidad”, seguirán relevados de cumplir con el envío de la contabilidad electrónica y la DIOT. Siempre y cuando emitan y reciban todos los CFDI de ingresos y gastos. [RMF 2019, regla 2.8.1.24.].
Las facilidades aplican para quienes tengan ingresos menores a 4 mdp
Las facilidades para no enviar la contabilidad electrónica y la DIOT aplican sólo para las personas físicas cuyos ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior no rebasen 4 millones de pesos (mdp). O para quienes inicien actividades en el ejercicio y estimen que sus ingresos obtenidos en el mismo no excederán de esa cantidad. [RMF 2019, regla 2.8.1.24.].
SAT: Decálogo del buen mexicano en materia fiscal
- Estoy localizable en los domicilios que tengo registrados ante el SAT. Siempre tengo la opinión del cumplimiento de mis obligaciones fiscales positiva y actualizada, y también solicito con regularidad dicha opinión a mis proveedores y, en su caso, a mi agente aduanal.
- Mantengo contacto con el SAT a fin de conocer mi situación fiscal y generar alternativas de solución respecto del cumplimiento de mis obligaciones, para que el SAT no deje sin efectos los mecanismos que me otorga para facturar.
- Soy honesto en relación con los ingresos que percibo y los gastos que realizo, y utilizo fuentes de financiamiento lícitas y comprobables para el desarrollo de mis actividades.
- Denuncio ante el SAT cuando alguna empresa, despacho jurídico o contable me ofrece participar en un esquema de empresas facturadoras de operaciones simuladas o cualquier esquema fiscal agresivo.
- Reviso, previo a contratar con mis proveedores y durante nuestra relación comercial, que estos no aparezcan en las “listas de contribuyentes con operaciones inexistentes” publicadas en el Portal del SAT y en el Diario Oficial de la Federación.
- Verifico la existencia del domicilio fiscal de mis proveedores y que sus establecimientos, bodegas o sucursales estén registrados ante el SAT, solicitándoles la documentación que así lo acredite.
- Solicito a mis proveedores, en el caso de prestación de servicios de personal, copia de todos los documentos que amparan el pago de las cuotas obrero patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social, así como del entero de las retenciones del impuesto sobre la renta a sus trabajadores.
- Me aseguro, cuando tengo mercancía de origen extranjero, de contar con la documentación que demuestre su legal estancia en México, en caso contrario, corrijo dicha situación.
- Aplico procedimientos de control o vigilancia, con la finalidad de verificar que mis proveedores tienen la capacidad e infraestructura necesarias para el cumplimiento de los conceptos consignados en la factura que expiden a mi nombre.
- Así evito realizar contrataciones con proveedores en las que se establecen contraprestaciones que no corresponden al precio de mercado, o cuando la remuneración no guarda congruencia con los servicios que me ofrecen, así como con aquellos proveedores extranjeros que pretenden cobrar conceptos no incluidos en la factura que emiten a mi nombre.
¿Ahorras, arrendas o vendes por catálogo? SHCP propone cambios que te afectarán
CDMX. Expansión. Ventas por catálogo, impuestos a tus ahorros y las empresas de tecnología son algunas ramas afectadas en el nuevo plan presupuestal del gobierno para 2020.
Pago de ISR por arrendamiento. Hacienda busca que las personas que rentan un inmueble cumplan con el pago de este gravamen y para garantizarlo propone que cuando los inquilinos no paguen la renta el juez debe evitar dictar la sentencia hasta que se acredite dicho pago.
Se propone establecer que en los juicios de arrendamiento de inmuebles, en donde se obligue al arrendatario al pago de rentas vencidas, el Juez no autorizará los pagos al arrendador si este no acredita haber expedido los CFDI respectivos”, señala el documento.
“Con esta medida se generan los incentivos para que los contribuyentes que participan en el arrendamiento de inmuebles emitan los CFDI correspondientes y el SAT cuente con información que facilite sus labores de control y fiscalización”.
¿Vendes por catálogo? Hacienda asegura que contar con un esquema que facilite el cumplimiento fiscal y reduzca la carga administrativa en ese sector beneficiaría a más de 2.5 millones de personas que se dedican a esa actividad.
Para ello busca un esquema simplificado de retención, que consiste en determinar el ISR a pagar sobre la diferencia entre el precio de venta sugerido y el precio de compra. El precio después de ISR se hará desde la empresa que expida los productos.
“Con esa facilidad se contribuye a fomentar la formalidad y a dotar de certidumbre tributaria a los vendedores independientes, los cuales, ante la falta de un esquema acorde a sus necesidades se ven obligados a tributar en el régimen general de personas físicas con actividad empresarial”, dice el documento de Hacienda.
Retención de IVA por subcontratación. El modelo de outsourcing ha aumentado en los últimos 10 años de 8.6% a 16.6%, de acuerdo con el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi), por lo que el gobierno propone obligar a las empresas que usan este esquema a retener y enterar el IVA causado en la contratación de esos servicios.
Más intereses para los ahorradores. La tasa de retención provisional aplicable al capital es un impuesto que se retiene por las ganancias de los intereses de tus ahorros y en 2020 se aumentará de 1.04% a 1.45%.
“Con ese ajuste, la tasa de retención para el ejercicio fiscal 2020 reflejará el comportamiento de los instrumentos financieros que cotizan en la economía mexicana y de la inflación observada. Así, la tasa de retención aplicada es consistente con los intereses percibidos por los ahorradores”, sugiere Hacienda.